Der Komet 5666 – Seite 4
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ARTIKEL
Steuern sparen bei Kapitalauszahlung der betrieblichen Altersversorgung (bAV),
Abfindungen und nach aktiver Altersteilzeit
Wie mehr Alterseinkommen und Rentenerhöhungen frühzeitig gestalten?
In den letzten bis zu mehr als 35 Jahren haben Volks-
parteien das gesetzliche Netto-Rentenniveau bis zu
mehr als halbiert. Der Aufwand für eine gleich hohe
kapitalgedeckte Altersversorgung in sicheren Staats-
anleihen hat sich durch politische Gestaltungen in
etwa verdreifacht. Beziehern von Grundsicherung
- die vom wachsenden Prekariat überwiegend nicht
beantragt wird – kann diese Entwicklung wohl gleich-
gültig sein. Der Mittelstand ist faktisch oft gezwungen,
Vermögenszuwächse zur Optimierung der eigenen
dauerhaften Altersversorgung einzusetzen.
Massenhafte Haftungsfälle durch inhaltlich falsche
Abfindung - auch nach Kündigungsschutzklage
Wird ein Arbeitsverhältnis aufgelöst - mit oder ohne
Kündigungsschutzklage - und eine Abfindung mit
dem (Ex-)Arbeitgeber vereinbart, so ist diese generell
seit Jahren komplett als normale Lohnzahlung zu
versteuern, also Lohnsteuer, aber keine Sozialver-
sicherung vom Arbeitgeber (AG) abzuführen. Wird
jedoch die Abfindung zur Aufstockung der gesetzli-
chen Rente verwendet - was über das Lohnbüro des
Arbeitgebers erfolgen muss - um die gesetzliche
Rente aufzustocken, so ist die Hälfte der Abfindung
komplett steuerfrei, § 3 Nr.28 EStG. Häufiger verges-
sen „,,Gewerkschaftssekretäre" als Prozessvertreter,
aber auch Rechtsbeistände auf beiden Seiten darüber
zu informieren. Dem Arbeitgeber kann es egal sein - er
hat keinen Schaden, wenn diese Option nicht gewählt
wird. Der Hinweis des steuerlichen Beraters auf eine
Steuerminderung durch die sogenannte Fünftel-Re-
gelung ist demgegenüber so etwas, wie der Tropfen
auf den heißen Stein, §§ 19, 34 EStG.
Gesetzlich aufgezwungene Altersarmut
Wer mehr als die Grundsicherung im Alter zu erwarten
hat, wird ab dem 63. Lebensjahr „zwangsverrentet"
(mit Abschlägen versteht sich). Dies betrifft alle die
(a) entweder „Arbeitslosengeld 2" (bzw. Hartz IV)
beziehen, oder (b) Rente bzw. Grundsicherung wegen
verminderter Erwerbsfähigkeit erhalten. Betroffene
reiben sich die Augen, warum es im Schulunter-
richt nicht vorkam, denn die Rentensicherung muẞ
für den vorzeitigen Ruhestand disponiert werden.
Damit gehört jeder Bürger potentiell zur „Generation
Frührente".
Basis-Rente bzw. Rürup-Rente als Alternative?
Im Jahre 2020 werden bis zu 25.046 € als Altersver-
sorgung steuerlich eingebracht werden können, bei
Ehepaaren das Doppelte. Dann werden davon 90%
steuerlich wie Sonderausgaben absetzbar sein. Dies
betrifft die Pflichtbeiträge von Arbeitnehmern über
den Arbeitgeber an die Deutsche Rentenversicherung
Bund (DRV), aber etwa auch Pflichtbeiträge an ein
berufsständisches Versorgungswerk.
Ergänzend dazu treten private Lebensversicherungen
welche als Basis-Rente bzw. Rürup-Rente ausgestaltet
sind in Frage, ebenfalls freiwillig eine weitergehende
Zahlung an eine Versorgungskammer, aber auch
freiwillig oder ggf. weiter pflichtversichert zusätzli-
che Beiträge an die DRV. Die „Rendite-Aussichten"
unterscheiden sich erheblich, etwa aufgrund von
Verwaltungskosten sowie Provisionen. Aber auch
die Risiken können massiv auseinanderfallen - etwa
durch Politiker: So wird sich das Bundesverfassungs-
gericht (abermals) damit auseinandersetzen dürfen,
ob die sogenannten nachgelagerte Besteuerung zu
einer unzulässigen Doppelbelastung der Rentner
führt. Über weniger Steuerbelastung können sich
indes die Rentner der einen oder anderen Pensions-
kasse freuen, die zur Sanierung die Renten um bis zu
mehr als 20 Prozent senkt.
Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) wünschen oft
vorzeitige Kapitalabfindung
Der Bundesfinanzhof (BFH Urteil vom 11.9.2013, Az. IR
28/13) hat klargestellt, daß ein GGF nicht spontan ein-
fach seine Zusage auf bAV ändern kann, also um eine
kurzfristige Abfindung als Kapitalauszahlung ergänzen,
um sich das Vermögen zur Altersversorgung ausbe-
zahlen zu lassen. Es droht die sogenannte „verdeckte
Gewinnausschüttung", was wirtschaftlich bedeutet,
dass faktisch in etwa das gesamte angesparte Vermö-
gen beim Fiskus abzuliefern ist - eine Bestrafung durch
Richterrecht. Dem kann man nur durch sorgfältige und
frühzeitige Gestaltung entgegen wirken.
Freiwillige Rentenaufstockung bei der Deutschen
Rentenversicherung
Auf freiwillige Einzahlungen verspricht die DRV im
Internet, eine jährliche Auszahlung von 5,14%. Nach
weniger als 20 Jahren hat man mehr als seinen Einzah-
lungsbetrag zurück erhalten. Ein im Durchschnitt für
den Mittelstand gutes Geschäft, denn das Prekariat in
Deutschland lebt bis zu mehr als 11 Jahre kürzer - in
England verstirbt es bis zu mehr als 21 Jahre früher.
Und überlebende Bezieher von Witwenrenten leben
ohnehin noch viele Jahre durchschnittlich länger.
Für freiwillige Einzahlungen darf man allerdings nicht
(allein) normaler Angestellter sein, der Pflichtbeiträge
bereits über seinen Arbeitgeber bezahlt. Erst ab dem
50. Lebensjahr können die zusätzlichen Beitragszah-
lungen geleistet werden, um die Rentenabschläge bei
vorzeitigem Rentenbezug ganz oder teilweise auszu-
gleichen - was dann rentenerhöhend wirkt, wenn
man sich später gegen den früheren Rentenbezug
entscheidet. Dies ist natürlich ein Unding von Rege-
lung des Gesetzgebers, denn potentielle Altersarmut
ist beispielsweise heutzutage bei einem Rentenver-
sicherungsbeitrag von weniger als 20% gleichsam
vorprogrammiert.
Maximierung der Beiträge zur DRV durch Gestaltung
Auch für Arbeitnehmer, mit Einkommen unterhalb
der Beitragsbemessungsgrenze gibt es Lösungsan-
sätze die Einzahlungen bei der DRV zu optimieren.
Beispielsweise durch bestenfalls eine kreative
Nebenbeschäftigung mit kleinem Einkommen oder
eine andere Tätigkeit, auch als Nicht-Arbeitnehmer.
Die drohende Altersarmut als Aussicht, mit zuletzt
einer Steigerung der „Kunden" bei den Tafeln binnen
Jahresfrist um 10%, und bei den Rentnern um 20%
kann ein Wink sein, die Weichen früher zu stellen,
als eigentlich bisher geplant. Auch Erbschaften
und Schenkung lassen sich derart nach und nach
unterbringen - und den eigenen Nachlass mindern.
Denn solches Altersversorgungsvermögen ist meist
unvererblich.
Rentenmaximierung durch Spätverrentung
Wenig bekannt ist auch, dass man nach Erreichen
der Regel-Altersgrenze für die gesetzliche Rente,
diese um 6% p.a. steigern kann - durch Zurückstellen
des Rentenantrags. Wer Krankengeld bezieht oder
,,Arbeitslosengeld 1", läßt sich häufig von der eigenen
gesetzlichen Krankenkasse oder der ARGE bzw. dem
Jobcenter dazu überreden, seine Rente sofort zu
beantragen ohne Not, ein Verzicht auf dauerhaft
höhere Altersbezüge. Was im Einzelfall individuell die
besten Chancen bietet gehört beraten. Rendite-Aus-
sichten kennt der Versicherungsmathematiker aus
Statistiken als Erfahrungswerte. Vergleichsbetrach-
tungen bei den diversen Angeboten für Basis-Ren-
ten bzw. Rürup-Renten können wenige erfahrene
Versicherungsberater liefern. Alles Honorarberater,
ohne Provisionsinteressen. In Japan hat das Nied-
rigzins-Niveau dafür gesorgt, dass immer mehr Men-
schen freiwillig länger arbeiten, womit statistisch eine
,,Vollbeschäftigung" suggeriert wird - und in Amerika
ist der Trend zum Dritt- oder Viert-Job ungebrochen;
bei uns der Flaschensammler ein aufsteigender Beruf
geworden.,,Nur wer arbeitet, soll auch essen." (Franz
Müntefering, 09.05.2006)
Text: Dr. Johannes Fiala, PhD, RA, RB, MBA
Finanzdienstleistungen (Univ.), MM (Univ.),
Geprüfter Finanz- und Anlageberater (A.F.A.),
Bankkaufmann (www.fiala.de) Und Dipl.-Math.
Peter A. Schramm, Sachverständiger für Versi-
cherungsmathematik, Aktuar DAV, öffentlich
bestellt und vereidigt von der IHK Frankfurt am
Main für Versicherungsmathematik
in der privaten Krankenversicherung
(www.pkv-gutachter.de).
Mit guten Vorsätzen ins neue Jahr
Gute Vorsätze zum Jahreswechsel haben Tradition.
Menschen wollen zum Beispiel mit dem Rauchen
aufhören, mehr Sport treiben oder sich gesünder
ernähren. Damit die Vorsätze nicht nach kurzer Zeit
wieder in Vergessenheit geraten, kann professionelle
Unterstützung sinnvoll sein.
Eine Stunde Ernährungsberatung beziehungsweise
persönlich begleitetes Training kostet im Schnitt der
zehn größten deutschen Städte rund 70 Euro. Am
teuersten ist eine Ernährungsberatung in Hamburg.
Dort werden durchschnittlich 74 Euro pro Stunde
fällig, in Leipzig gerade mal 60 Euro. Für eine Stunde
mit einem Personal Trainer zahlen Essener im Schnitt
am meisten: 78 Euro. Mit 66 Euro zahlen ebenfalls die
Leipziger am wenigsten.
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Alles nur heiße Luft? Viele Menschen nehmen sich zum Jahreswechsel
vor, mit dem Rauchen aufzuhören.
Der häufigste Grund, warum Check24-Kunden
nach einer Ernährungsberatung suchen, ist eine
angestrebte Gewichtsreduktion. Immerhin 78 Pro-
zent geben dieses Ziel bei der Suche an. 58 Prozent
wollen sich gesünder ernähren. Suchen Verbraucher
nach einem Personal Trainer, geben 73 Prozent an, ihr
Gewicht reduzieren zu wollen. Für 59 Prozent spielt
ebenfalls der Muskelaufbau eine entscheidende Rolle.
Na dann: Ran an den Speck, solange die guten Vor-
sätze nicht wieder für ein Jahr über Bord geworfen
werden.
PM: wid/rlo Foto: Free-Photos/pixabay.com
5666|10.01.2020 Der Komet