Der Komet 5666 – Seite 4

ARTIKEL Steuern sparen bei Kapitalauszahlung der betrieblichen Altersversorgung (bAV), Abfindungen und nach aktiver Altersteilzeit Wie mehr Alterseinkommen und Rentenerhöhungen frühzeitig gestalten? In den letzten bis zu mehr als 35 Jahren haben Volks- parteien das gesetzliche Netto-Rentenniveau bis zu mehr als halbiert. Der Aufwand für eine gleich hohe kapitalgedeckte Altersversorgung in sicheren Staats- anleihen hat sich durch politische Gestaltungen in etwa verdreifacht. Beziehern von Grundsicherung - die vom wachsenden Prekariat überwiegend nicht beantragt wird – kann diese Entwicklung wohl gleich- gültig sein. Der Mittelstand ist faktisch oft gezwungen, Vermögenszuwächse zur Optimierung der eigenen dauerhaften Altersversorgung einzusetzen. Massenhafte Haftungsfälle durch inhaltlich falsche Abfindung - auch nach Kündigungsschutzklage Wird ein Arbeitsverhältnis aufgelöst - mit oder ohne Kündigungsschutzklage - und eine Abfindung mit dem (Ex-)Arbeitgeber vereinbart, so ist diese generell seit Jahren komplett als normale Lohnzahlung zu versteuern, also Lohnsteuer, aber keine Sozialver- sicherung vom Arbeitgeber (AG) abzuführen. Wird jedoch die Abfindung zur Aufstockung der gesetzli- chen Rente verwendet - was über das Lohnbüro des Arbeitgebers erfolgen muss - um die gesetzliche Rente aufzustocken, so ist die Hälfte der Abfindung komplett steuerfrei, § 3 Nr.28 EStG. Häufiger verges- sen „,,Gewerkschaftssekretäre" als Prozessvertreter, aber auch Rechtsbeistände auf beiden Seiten darüber zu informieren. Dem Arbeitgeber kann es egal sein - er hat keinen Schaden, wenn diese Option nicht gewählt wird. Der Hinweis des steuerlichen Beraters auf eine Steuerminderung durch die sogenannte Fünftel-Re- gelung ist demgegenüber so etwas, wie der Tropfen auf den heißen Stein, §§ 19, 34 EStG. Gesetzlich aufgezwungene Altersarmut Wer mehr als die Grundsicherung im Alter zu erwarten hat, wird ab dem 63. Lebensjahr „zwangsverrentet" (mit Abschlägen versteht sich). Dies betrifft alle die (a) entweder „Arbeitslosengeld 2" (bzw. Hartz IV) beziehen, oder (b) Rente bzw. Grundsicherung wegen verminderter Erwerbsfähigkeit erhalten. Betroffene reiben sich die Augen, warum es im Schulunter- richt nicht vorkam, denn die Rentensicherung muẞ für den vorzeitigen Ruhestand disponiert werden. Damit gehört jeder Bürger potentiell zur „Generation Frührente". Basis-Rente bzw. Rürup-Rente als Alternative? Im Jahre 2020 werden bis zu 25.046 € als Altersver- sorgung steuerlich eingebracht werden können, bei Ehepaaren das Doppelte. Dann werden davon 90% steuerlich wie Sonderausgaben absetzbar sein. Dies betrifft die Pflichtbeiträge von Arbeitnehmern über den Arbeitgeber an die Deutsche Rentenversicherung Bund (DRV), aber etwa auch Pflichtbeiträge an ein berufsständisches Versorgungswerk. Ergänzend dazu treten private Lebensversicherungen welche als Basis-Rente bzw. Rürup-Rente ausgestaltet sind in Frage, ebenfalls freiwillig eine weitergehende Zahlung an eine Versorgungskammer, aber auch freiwillig oder ggf. weiter pflichtversichert zusätzli- che Beiträge an die DRV. Die „Rendite-Aussichten" unterscheiden sich erheblich, etwa aufgrund von Verwaltungskosten sowie Provisionen. Aber auch die Risiken können massiv auseinanderfallen - etwa durch Politiker: So wird sich das Bundesverfassungs- gericht (abermals) damit auseinandersetzen dürfen, ob die sogenannten nachgelagerte Besteuerung zu einer unzulässigen Doppelbelastung der Rentner führt. Über weniger Steuerbelastung können sich indes die Rentner der einen oder anderen Pensions- kasse freuen, die zur Sanierung die Renten um bis zu mehr als 20 Prozent senkt. Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) wünschen oft vorzeitige Kapitalabfindung Der Bundesfinanzhof (BFH Urteil vom 11.9.2013, Az. IR 28/13) hat klargestellt, daß ein GGF nicht spontan ein- fach seine Zusage auf bAV ändern kann, also um eine kurzfristige Abfindung als Kapitalauszahlung ergänzen, um sich das Vermögen zur Altersversorgung ausbe- zahlen zu lassen. Es droht die sogenannte „verdeckte Gewinnausschüttung", was wirtschaftlich bedeutet, dass faktisch in etwa das gesamte angesparte Vermö- gen beim Fiskus abzuliefern ist - eine Bestrafung durch Richterrecht. Dem kann man nur durch sorgfältige und frühzeitige Gestaltung entgegen wirken. Freiwillige Rentenaufstockung bei der Deutschen Rentenversicherung Auf freiwillige Einzahlungen verspricht die DRV im Internet, eine jährliche Auszahlung von 5,14%. Nach weniger als 20 Jahren hat man mehr als seinen Einzah- lungsbetrag zurück erhalten. Ein im Durchschnitt für den Mittelstand gutes Geschäft, denn das Prekariat in Deutschland lebt bis zu mehr als 11 Jahre kürzer - in England verstirbt es bis zu mehr als 21 Jahre früher. Und überlebende Bezieher von Witwenrenten leben ohnehin noch viele Jahre durchschnittlich länger. Für freiwillige Einzahlungen darf man allerdings nicht (allein) normaler Angestellter sein, der Pflichtbeiträge bereits über seinen Arbeitgeber bezahlt. Erst ab dem 50. Lebensjahr können die zusätzlichen Beitragszah- lungen geleistet werden, um die Rentenabschläge bei vorzeitigem Rentenbezug ganz oder teilweise auszu- gleichen - was dann rentenerhöhend wirkt, wenn man sich später gegen den früheren Rentenbezug entscheidet. Dies ist natürlich ein Unding von Rege- lung des Gesetzgebers, denn potentielle Altersarmut ist beispielsweise heutzutage bei einem Rentenver- sicherungsbeitrag von weniger als 20% gleichsam vorprogrammiert. Maximierung der Beiträge zur DRV durch Gestaltung Auch für Arbeitnehmer, mit Einkommen unterhalb der Beitragsbemessungsgrenze gibt es Lösungsan- sätze die Einzahlungen bei der DRV zu optimieren. Beispielsweise durch bestenfalls eine kreative Nebenbeschäftigung mit kleinem Einkommen oder eine andere Tätigkeit, auch als Nicht-Arbeitnehmer. Die drohende Altersarmut als Aussicht, mit zuletzt einer Steigerung der „Kunden" bei den Tafeln binnen Jahresfrist um 10%, und bei den Rentnern um 20% kann ein Wink sein, die Weichen früher zu stellen, als eigentlich bisher geplant. Auch Erbschaften und Schenkung lassen sich derart nach und nach unterbringen - und den eigenen Nachlass mindern. Denn solches Altersversorgungsvermögen ist meist unvererblich. Rentenmaximierung durch Spätverrentung Wenig bekannt ist auch, dass man nach Erreichen der Regel-Altersgrenze für die gesetzliche Rente, diese um 6% p.a. steigern kann - durch Zurückstellen des Rentenantrags. Wer Krankengeld bezieht oder ,,Arbeitslosengeld 1", läßt sich häufig von der eigenen gesetzlichen Krankenkasse oder der ARGE bzw. dem Jobcenter dazu überreden, seine Rente sofort zu beantragen ohne Not, ein Verzicht auf dauerhaft höhere Altersbezüge. Was im Einzelfall individuell die besten Chancen bietet gehört beraten. Rendite-Aus- sichten kennt der Versicherungsmathematiker aus Statistiken als Erfahrungswerte. Vergleichsbetrach- tungen bei den diversen Angeboten für Basis-Ren- ten bzw. Rürup-Renten können wenige erfahrene Versicherungsberater liefern. Alles Honorarberater, ohne Provisionsinteressen. In Japan hat das Nied- rigzins-Niveau dafür gesorgt, dass immer mehr Men- schen freiwillig länger arbeiten, womit statistisch eine ,,Vollbeschäftigung" suggeriert wird - und in Amerika ist der Trend zum Dritt- oder Viert-Job ungebrochen; bei uns der Flaschensammler ein aufsteigender Beruf geworden.,,Nur wer arbeitet, soll auch essen." (Franz Müntefering, 09.05.2006) Text: Dr. Johannes Fiala, PhD, RA, RB, MBA Finanzdienstleistungen (Univ.), MM (Univ.), Geprüfter Finanz- und Anlageberater (A.F.A.), Bankkaufmann (www.fiala.de) Und Dipl.-Math. Peter A. Schramm, Sachverständiger für Versi- cherungsmathematik, Aktuar DAV, öffentlich bestellt und vereidigt von der IHK Frankfurt am Main für Versicherungsmathematik in der privaten Krankenversicherung (www.pkv-gutachter.de). Mit guten Vorsätzen ins neue Jahr Gute Vorsätze zum Jahreswechsel haben Tradition. Menschen wollen zum Beispiel mit dem Rauchen aufhören, mehr Sport treiben oder sich gesünder ernähren. Damit die Vorsätze nicht nach kurzer Zeit wieder in Vergessenheit geraten, kann professionelle Unterstützung sinnvoll sein. Eine Stunde Ernährungsberatung beziehungsweise persönlich begleitetes Training kostet im Schnitt der zehn größten deutschen Städte rund 70 Euro. Am teuersten ist eine Ernährungsberatung in Hamburg. Dort werden durchschnittlich 74 Euro pro Stunde fällig, in Leipzig gerade mal 60 Euro. Für eine Stunde mit einem Personal Trainer zahlen Essener im Schnitt am meisten: 78 Euro. Mit 66 Euro zahlen ebenfalls die Leipziger am wenigsten. 4 Alles nur heiße Luft? Viele Menschen nehmen sich zum Jahreswechsel vor, mit dem Rauchen aufzuhören. Der häufigste Grund, warum Check24-Kunden nach einer Ernährungsberatung suchen, ist eine angestrebte Gewichtsreduktion. Immerhin 78 Pro- zent geben dieses Ziel bei der Suche an. 58 Prozent wollen sich gesünder ernähren. Suchen Verbraucher nach einem Personal Trainer, geben 73 Prozent an, ihr Gewicht reduzieren zu wollen. Für 59 Prozent spielt ebenfalls der Muskelaufbau eine entscheidende Rolle. Na dann: Ran an den Speck, solange die guten Vor- sätze nicht wieder für ein Jahr über Bord geworfen werden. PM: wid/rlo Foto: Free-Photos/pixabay.com 5666|10.01.2020 Der Komet