Der Komet 5307 – Seite 4

4 Der Komet 7.700 Euro Anzusetzen als Sonderausgabenabzug 5307/20. 1. 2010 Davon 70 % 2. Beispiel Abzüglich steuerfreier Arbeitgeberanteil 4.000 Euro sind also Sonderausgabenabzug 3.700 Euro Neben den genannten Abzugsmöglichkeiten für Alters- vorsorgeaufwendungen können auch sonstige Vorsor- werden (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG). Darunter fallen: - Kranken- und Pflegeversicherung - Gesetzliche Arbeitslosenversicherung - Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherung Haftpflichtversicherung Beiträge zur Krankenversicherung Risikolebensversicherungen, die nur für den Todes- Beiträge zur Pflegeversicherung fall eine Leistung vorsehen. 2.800 Euro Bei Energiesparlampen auf Qualität achten Gleiche Annahmen wie im vorausgehenden Beispiel, nur die Krankenversicherungsbeiträge liegen mit 4.000 Auf Energiesparlampen steigen immer mehr private geaufwendungen als Sonderausgaben geltend gemacht Euro wesentlich höher. Davon entfallen erneut 10 % Haushalte um. Nach einer Forsa-Umfrage im Auftrag auf Komfortleistungen. Auf die Basiskrankenversiche- der Deutschen Energie-Agentur GmbH (dena) nutzen rung entfällt somit ein Beitragsanteil von 3.600 Euro. bereits 82 Prozent der deutschen Haushalte Energie- Der steuerlich abzugsfähige Vorsorgeaufwand be- sparlampen. Allerdings glauben nur 47 Prozent der rechnet sich wie folgt: Befragten, Energiesparlampen könnten jede Glühlam- 4.000 Euro pe ersetzen. Dem ist jedoch nicht so. Um die großen 200 Euro Effizienzvorteile von Energiesparlampen voll auszu- 300 Euro nutzen, empfiehlt die dena, beim Kauf auf Qualität zu 4.500 Euro achten. So verfügen qualitativ hochwertige Lampen über eine „Vorheizphase". Sie macht sich dadurch be- 2.800 Euro merkbar, dass die Lampe mit ein paar Sekunden Ver- 3.600 Euro zögerung anspringt. Denn die Vorheizphase sorgt für 200 Euro ein schonenderes Zünden und erhöht Schaltfestigkeit 3.800 Euro sowie Lebensdauer der Lampe. Während herkömmli- che Glühlampen durchschnittlich auf rund 1.000 Be- 3.800 Euro triebsstunden kommen, haben Energiesparlampen mit Vorheizphase eine Lebensdauer von mehr als 10.000 Betriebsstunden. Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen Summe 3. Beispiel Zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen gehören auch folgende Versicherungen auf den Erlebens- und Todesfall, wenn die Laufzeit vor dem 1. Januar 2005 Abzugsfähiger Höchstbetrag begonnen hat und ein Versicherungsbeitrag bis zum Basiskrankenversicherung 31. Dezember 2004 entrichtet wurde: Rentenversiche- Pflegeversicherung rung ohne Kapitalwahlrecht, Rentenversicherung mit Abzugsfähiger Mindestbetrag Kapitalwahlrecht nach frühestens zwölf Jahren und Anzusetzen als Sonderausgabenabzug gegen laufende Beitragsleistung sowie Kapitalversi- sind also cherungen gegen laufende Beitragsleistungen mit Spar- anteil bei einer Laufzeit von mindestens zwölf Jahren. Sonstige Vorsorgeaufwendungen können - vorbehalt- lich eines noch höheren Abzugsvolumens infolge der Sonderregelung für die Basisabsicherung bei Krank- heit und Pflege oder infolge der Günstigerprüfung bis zur Höhe von 2.800 Euro beziehungsweise 1.900 Euro als Sonderausgaben angesetzt werden (§ 10 Abs. 4 EStG). Der Höchstbetrag von 1.900 Euro be- trifft Steuerpflichtige, die ganz oder teilweise ohne eigene Aufwendungen einen Anspruch auf vollständi- ge oder teilweise Erstattung oder Übernahme von Krankheitskosten haben. Der selbständige Steuer- pflichtige kann also zusätzlich zu den Altersvorsorge- aufwendungen noch sonstige Vorsorgeaufwendun- gen bis 2.800 Euro steuerlich geltend machen, der an- gestellte Steuerpflichtige, der einen Arbeitgeberzu- schuss zur Arbeitslosen-, Kranken-, und Pflegeversi- cherung erhält, hingegen nur 1.900 Euro. Bei zusam- men veranlagten Ehegatten bestimmt sich der ge- meinsame Höchstbetrag aus der Summe der jedem Ehegatten unter den persönlichen Verhältnissen zu- stehenden Höchstbeträge. Ein verheirateter Selbstständiger hat für sich eine pri- vate Krankenversicherung abgeschlossen. Er hat we- der einen Anspruch auf Beihilfen zu seinen Krankheits- kosten noch erhält er einen steuerfreien Zuschuss zu seiner Krankenversicherung. Er zahlt im Jahr einen Krankenversicherungsbeitrag in Höhe von 3.400 Euro, wovon 10% der Finanzierung von Komfortleistungen dienen. Auf die Basiskrankenversicherung entfällt somit ein Beitragsanteil von 3.060 Euro. Für eine Pflegeversicherung hat er 200 Euro gezahlt und ande- re sonstige Vorsorgeaufwendungen in Höhe von 300 Euro getätigt. Seine Ehefrau ist Arbeitnehmerin mit einem Jahreseinkommen von 24.000 Euro, zahlt also 1.680 Euro an eigenen Beiträgen zur gesetzlichen Krankenversicherung und erhält Arbeitgeberzuschüs- se in gleicher Höhe. Ebenso zahlen sie und ihr Arbeit- geber hälftig die Pflegeversicherungsbeiträge von je- weils 234 Euro. Sonstige Vorsorgeaufwendungen hat sie nicht. - Der steuerlich abzugsfähige Vorsorgeauf- wand berechnet sich wie folgt: Beiträge zur Krankenversicherung Ehemann Beiträge zur Pflegeversicherung Ehemann Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen Ehemann Summe Neben der Anhebung der Höchstbeträge für sonsti- ge Vorsorgeaufwendungen ab 2010 um jeweils 400 Euro ist neu, dass mindestens die Beiträge für eine Basisabsicherung bei Krankheit und Pflegebedürftig- keit absetzbar sind, auch wenn sie die Höchstbeträge Abzugsfähiger Höchstbetrag Ehemann für die sonstigen Vorsorgeaufwendungen übersteigt. Beiträge zur Krankenversicherung Ehefrau Die Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegever- Beiträge zur Pflegeversicherung Ehefrau sicherung gehören grundsätzlich in vollem Umfang Summe zur Basisabsicherung ebenso wie die private Pflege- Abzugsfähiger Höchstbetrag Ehefrau versicherung. Zur Basisabsicherung in einer privaten Basiskrankenversicherung Ehemann Krankenversicherung gehören dagegen nur die Bei- tragsanteile, mit denen Versicherungsleistungen finan- ziert werden, die in Art, Umfang und Höhe den Leis- tungen der gesetzlichen Krankenversicherung ver- gleichbar sind. Nicht zur Basisabsicherung gehören allerdings - wie bei der gesetzlichen Krankenversiche- rung Beitragsanteile, die der Finanzierung von Kom- fortleistungen (z. B. Chefarztbehandlung, Einbettzim- mer), des Krankenhaustagegeldes oder des Kranken- tagegeldes dienen. 1. Beispiel Pflegeversicherung Ehemann Basiskrankenversicherung Ehefrau Pflegeversicherung Ehefrau Abzugsfähiger Mindestbetrag Ehemann und Ehefrau Anzusetzen als Sonderausgabenabzug sind also 3.400 Euro 200 Euro 300 Euro 3.900 Euro 2.800 Euro 1.680 Euro Wie bei elektrischen Geräten sollten auch bei der Lampenwahl nur Produkte der höchsten Energieeffi- zienzklasse A gewählt werden. Zudem sollten beim Kauf die Angaben zur Lichtfarbe, angegeben in Kelvin, auf der Verpackung beachtet werden. So wird sicher- gestellt, dass die Lampe je nach Wohnsituation auch im passenden Licht leuchtet. Je niedriger der Wert, desto „wärmer“ ist der Farbton der Lampe. Wer eine Energiesparlampe möchte, die warmes, gemütliches Licht ausstrahlt, sollte sich für eine Lampe mit einer Farbtemperatur von 2.700 Kelvin oder weniger ent- scheiden. (wid) MESSEN AUSSTELLUNGEN - Chemnitz 8.-10.1. ReiseMarkt - Messe Magdeburg 8.-10.1. Tourisma & Caravaning 2009 Reisemesse Dortmund 9.-11.1. INNOWA Innovative WohnArt - Einkaufstage - Glas, Keramik, Geschenke, Wohnac- cessoires, Floristik, Papeterie, Schreibwaren (Nur für Fachbesucher) Dresden 15.-17.1. Sachsen Krad 2010 - Motorrad- Ausstellung Zwickau 15.-17.1. Reise & Freizeit - Tourismusmesse 234 Euro Berlin 15.-24.1. Internationale Grüne Woche 1.914 Euro Hamburg 16.-18.1. early bird - Lifestylemesse 1.900 Euro Stuttgart 16.-24.1. CMT - Internationale Ausstellung 3.060 Euro für Caravan, Motor, Touristik 200 Euro Düsseldorf 19.-22.1. IMA - Fachmesse Unterhaltungs- 1.680 Euro und Warenautomaten (Nur für Fachbesucher) 234 Euro Sinsheim 23.-25.1. Trend Forum Karlsruhe - Intern. Fachmesse für Wohnambiente, Glas, Keramik, Prä- 5.174 Euro sente, Papeterie, Spielwaren (Nur für Fachbesucher) Düsseldorf 23.-31.1. boot - Intern. Bootsausstellung München 26.-27.1. werbemittel:messe:münchen Dresden 29.-31.1. Dresdner Reisemarkt - 5.174 Euro In diesem Fall übersteigt der absetzbare Mindestbe- trag von 5.174 Euro für die Basisversicherung des Ehepaares bei Krankheit und Pflege den abzugsfähi- gen in Höhe von 4.700 Euro (2.800 Euro Ehemann + Touristikmesse Flensburg 29.1.-31.1. Alles fürs Heim - Info- und Ver- kaufsmesse Ein lediger Selbstständiger ist privat krankenversichert. gen Höchstbetrag an sonstigen Vorsorgeaufwendun- Frankfurt/Oder 29.-31.1. C&T Caravan & Touristik- Er hat weder einen Anspruch auf Beihilfen zu seinen Krankheitskosten noch erhält er einen steuerfreien Zu- schuss zu seiner Krankenversicherung. Er zahlt im Jahr einen Krankenversicherungsbeitrag in Höhe von 2.400 Euro, wovon 10 % der Finanzierung von Kom- fortleistungen dienen. Auf die Basiskrankenversiche- rung entfällt somit ein Beitragsanteil von 2.160 Euro. Für eine Pflegeversicherung hat er 200 Euro gezahlt und andere sonstige Vorsorgeaufwendungen in Höhe von 300 Euro getätigt. Der steuerlich abzugsfähige Vorsorgeaufwand berechnet sich wie folgt: 2.400 Euro Beiträge zur Krankenversicherung 200 Euro Beiträge zur Pflegeversicherung 300 Euro Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen 2.900 Euro Summe 2.800 Euro 2.160 Euro Abzugsfähiger Höchstbetrag Basiskrankenversicherung Pflegeversicherung Abzugsfähiger Mindestbetrag 1.900 Euro Ehefrau) um 474 Euro, die steuerlich zu berücksichtigen sind. Und noch etwas ist zu beachten: Um beim Sonder- ausgabenabzug mögliche Schlechterstellungen ge- genüber altem Recht zu verhindern, wird weiterhin - messe mit Auto-Motorrad-Salon Friedrichshafen 29.-31.1. Motorradwelt Bodensee - Motorrad-Ausstellung Hamburg 29.-31.1. Motorrad-Tage- Verkaufsausstellung Potsdam 29.-31.1. Auto- und Motorradmesse Frankfurt/Main 29.1.-2.2. Christmas World - wie schon in den Jahren nach Inkrafttreten des Alters- einkünftegesetzes von 2005 bis 2009 - eine Günsti- fasst die Berücksichtigung der Altersvorsorgeaufwen- Magdeburg 30.-31.1. Oldtimer- und Teilemarkt gerprüfung vorgenommen. Die Günstigerprüfung um- dungen sowie der sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Es wird somit in jedem Fall geprüft, ob bei der Berück- sichtigung von tatsächlich geleisteten Vorsorgeauf- wendungen das bisher geltende Recht oder das für das Kalenderjahr 2010 geltende Recht günstiger ist. Diese Prüfung nimmt das Finanzamt automatisch vor. Fachmesse Hannover 30.1.-7.2. ABF - Freizeit- u. Einkaufsmesse Hannover 30.1.-7.2. Autosalon Ausstellung für Automobile und Zubehör Hannover 30.1.-7.2. Caravan & Camping lung für Caravans, Reisemobile, Camping u. Zubehör - Ausstel- Köln 31.1.-3.2. ISM - Intern. Süßwarenmesse (Nur für Fachbesucher) Köln 31.1.-3.2. ProSweets Cologne - Intern. Zuliefer- (Terminangaben ohne Gewähr) 200 Euro redaktion@komet-pirmasens.de messe für die Süßwarenwirtschaft 2.360 Euro