Der Komet 5558 – Seite 3

5558 10. Januar 2017 Herzlich willkommen im Jahr 2017 „Der Komet" wünscht allen Leserinnen und Lesern ein gesundes, friedliches und erfolgreiches neues Jahr! Wir freuen uns, Sie auch weiterhin mit wichtigen Informationen, Berichten über Verbandsaktivitäten, Sonderaktionen, Jubiläumsveranstaltungen, Festberichten und vielem mehr auf dem Laufenden zu halten! 3 Die wichtigsten Steueränderungen 2017 für das Rechnungswesen Ein Potpourri an Gesetzesänderungen 2017 beschäftigt einmal mehr die Mitarbeiter im Rechnungswesen. Rechnungswesen-Portal fasst die wichtigsten Änderungen rund um Steuern und Buchhaltung zum 1. Januar 2017 zusammen. Der Bundesrat hat im Dezember auch dem BEPS-Umsetzungsgesetz (Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnverkürzungen und -verlagerungen) zugestimmt. Dieses stellt so etwas wie ein Jahressteuergesetz dar, weil darin unter anderem die Erhöhung des Grund-, Kinderfrei- sowie des Unterhaltshöchstbetrags, Kindergelds, Kinderzuschlags und ein Ausgleich der kalten Progression geregelt ist. Doch auch eine Reihe weiterer einkommen-, körperschaftsteuerlicher und außensteuerrechtlicher Änderungen sind darin vorgesehen. Der Überblick liefert einen kompakten Einstieg in diese und weitere Steueränderungen zum 1.1.2017 Höhere Freibeträge Alle Steuerpflichtigen profitieren ab 2017 und 2018 von höheren Freibeträgen: Grundfreibetrag (alle Zahlen beziehen sich immer auf Alleinstehenden, für Ehepaare und eingetrage- ne Lebenspartner gelten gemeinsam die doppelten Werte): 8.820 Euro (2017: Erhöhung um 168 Euro; 2018: 9.000 Euro); Unterhaltshöchstbetrag: dieser ist identisch mit dem erhöhten Grundfreibetrag; Sächlicher Kinderfreibetrag: 2.358 Euro (2017) pro Kind und Elternteil; gemeinsam mit dem unveränder- ten Freibetrag für Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf ergibt dies für ein Elternpaar ins- gesamt 7.356 Euro Kinderfreibetrag; Kindergeld: Für jedes Kind gibt es monatlich 2 Euro mehr. Für das erste und zweite Kind beträgt es dann 2017 jeweils 192 Euro; Kinderzuschlag: wird auch erhöht; Ausgleich der kalten Progression. BEPS-Umsetzungsgesetz Das BEPS-Umsetzungsgesetz hat seinen Ursprung in der OECD-Initiative BEPS (Base Erosion and Profit Sharing), um unliebsamen internationalen Gewinn- verkürzungs- und -verlagerungsmaßnahmen zu be- gegnen. Das Gesetz soll nun Informationsdefizite der Finanzverwaltung abbauen und Änderungen aus der EU-Amtshilferichtlinie in deutsches Recht umsetzen. Die Behörden innerhalb der EU werden künftig ver- stärkt Daten untereinander grenzüberschreitend aus- tauschen. Darüber hinaus resultieren neben außensteuerlichen Angelegenheiten auch eine Reihe weiterer Gesetzes- änderungen daraus, dass der Fiskus auf BFH-Urteile reagiert. Im Überblick die geplanten Änderungen: Wird ein länderbezogener Bericht nicht oder zu spät übermittelt kann ein erhöhtes Bußgeld verhängt wer- den (§ 379 Abs. 2 Nr. 1c und Abs. 4 AO). Anpassungen zur Aufzeichnungspflicht für Verrech- nungspreise; Ausdehnung des automatischen Informationsaus- tauschs zu Finanzkonten auch auf Verträge der EU mit Drittstaaten; Bei Wegzugsfällen soll die Besteuerung stiller Reser- ven gesichert werden (§§ 6, 50i EStG). Maßnahmen gegen das Cum/cum-Treaty-Shop- ping (§ 50j EStG). Einkommensteuer bei grenzüber- schreitenden Abfindungszahlungen (§ 50d EStG);. Um- setzung des EuGH-Urteils vom 24.2.2015 - C559/13 Grünewald (§ 50 Abs. 1 Satz 3EStG). Keine Abgel- tungssteuer bei unternehmerischer Beteiligung (§ 32 Abs. 2 Nr. 3b EStG). Kein doppelter Abzug von Aufwendungen bei Per- sonengesellschaften (§ 4i EStG). Rücklagenbildung gemäß § 21b KStG wird gestrichen. Bis 2018 verlän- gert wird die Übergangsregelung zum steuerlichen Höchstbetrag bei Rückstellungen für ungebundene Beitragsrückerstattungen (§§ 21 Abs. 2, 34 Abs. 8 KStG). Im Zerlegungsgesetz wird zudem die Zuständigkeit für die körperschaftsteuerliche Zerlegung geregelt. Ein neuer § 7a GewStG soll die im Organkreis bezo- genen Dividenden wirksam erfassen. Steuermodernisierungsgesetz Ab 2017 tritt Zug um Zug das Gesetz zur Modernisie- rung des Besteuerungsverfahrens (StModernG) in Kraft. Dabei handelt es sich um die größte Reform der Abgabenordnung seit 1977. Neu eingeführt wird un- ter anderem die vollautomationsgestützte Steuerver- anlagung, zum Beispiel für Steuerfestsetzungen, Vor- auszahlungen und Zinsen. Wer möchte, dass ein Fi- nanzbeamter sich die Erklärung persönlich ansieht, kann entsprechende Einträge in einem qualifizierten Freitextfeld machen. Außerdem können Verwaltungsakte elektronisch ab- gerufen werden. Diese Bescheide gelten nach 3 Ta- gen als zugestellt. Unternehmer können jedoch auf diese elektronische Bekanntgabe verzichten. Unter- nehmer müssen ohnehin ihre Erklärungen über Elster abgeben. Belege müssen generell bei einer elektroni- schen Steuererklärung nicht mehr eingereicht wer- den, es genügt, dass die Belege aufgehoben werden und bei Bedarf beim Finanzamt nachgereicht werden. Für Spenden ab 2017 gilt nur noch die Belegvor- haltepflicht statt der Belegvorlagepflicht. Nur auf An- forderung ist die Zuwendungsbestätigung der kirchli- chen, mildtätigen oder gemeinnützigen Organisation einzureichen. Die Quittung ist mindestens ein Jahr nach Bekanntgabe des Steuerbescheids aufzuheben. Bisher werden Steuerbescheide nur geändert, wenn es zu einer Abweichung von mindestens 10 Euro käme bei einer Neufestsetzung. Bei Änderungen zu- ungunsten des Steuerzahlers erhöht sich dieser Ba- gatellwert auf 25 Euro. Über Anträge auf eine verbindliche Auskunft sollen Finanzämter künftig binnen 6 Monate entscheiden. Gelingt dies nicht, muss dies dem Antragsteller ge- genüber begründet werden. Alte elektronische Kassen austauschen Ebenfalls im Endstadium befindet sich ein Kassen- manipulationsgesetz, das die Kassennachschau als neues Instrument für den Fiskus bringen wird. Doch dies ist nicht zu verwechseln mit dem Auslaufen einer Übergangsregelung zum Jahresende 2016. Ab 2017 gelten verbindlich die "Grundsätze zur ordnungsge- mäßen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Auf- zeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff" (GoBD) als Richtschnur für die Betriebsprüfung der elektronischen Buchhaltung. Elektronische Registrierkassen müssen ab 2017 Ein- zeldaten speichern können und einen Datenexport zulassen. Wer als Unternehmen eine alte elektroni- sche Ladenkasse hat, muss diese bis Ende 2016 dementsprechend nachrüsten oder austauschen. Ab 2017 sind nur noch elektronische Kassen er- laubt, die manipulationsfreie digitale Belege produ- zieren. Wer weiterhin eine alte elektronische Kasse nutzt, läuft Gefahr, dass Betriebsprüfer die Kassen- führung bemängeln und Umsätze hinzu schätzen. Eine allgemeine Kassenpflicht wird nicht eingeführt. Die offene Ladenkasse bleibt zulässig. Mindestlohn steigt Der allgemeinverbindliche Mindestlohn steigt ab 1.1.2017 um 34 Cent pro Stunde auf 8,84 Euro. Nur für Langzeitarbeitslose, Pflichtpraktikanten und Aus- zubildende gelten Ausnahmen. Sachbezugswerte Arbeitgeber mit Kantine oder die anderweitig ihre Mit- arbeiter verpflegen können höhere Sachbezugswerte für verbilligtes oder kostenloses Essen ansetzen. Für ein Frühstück betragt der Wert 1,70 Euro, für ein Mit- tag- oder Abendessen 3,17 Euro. Künstlersozialabgabe Gute Nachricht: Die Künstlersozialabgabe wird An- fang 2017 von 5,2 auf 4,8 Prozent gesenkt. Pflegeversicherung Neben den Beitragsbemessungsgrenzen steigt auch