Der Komet 5741 – Seite 13

BSM Pauschbeträge für Sachentnahmen (Eigenverbrauch) 2022 - Befristete Anwendung des ermäßigten Steuersatzes der Umsatzsteuer für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen - Durch Artikel I des Gesetzes zur Umsetzung steuer- licher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Coro- na-Krise (Corona-Steuerhilfegesetz) wurde mit § 12 Absatz 2 Nr. 15 UStG eine Regelung eingeführt, nach der für die nach dem 30. Juni 2020 und vor dem 1. Juli 2021 erbrachten Restaurant- und Verpflegungsdienst- leistungen mit Ausnahme der Abgabe von Getränken der ermäßigte Steuersatz der Umsatzsteuer anzuwen- den ist. Diese Regelung wurde mit Artikel 3 des Dritten Geset- zes zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise (Drittes Corona-Steuer- hilfegesetz) vom 10. März 2021 über den 30. Juni 2021 hinaus befristet bis zum 31. Dezember 2022 verlängert. Nachstehend gebe ich die für das Jahr 2022 gelten- den Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) bekannt: Vorbemerkungen 1. Die Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben werden auf der Grundlage der vom Statistischen Bun- desamt ermittelten Aufwendungen privater Haushalte für Nahrungsmittel und Getränke festgesetzt. 2. Sie beruhen auf Erfahrungswerten und bieten dem Steuerpflichtigen die Möglichkeit, die Warenentnah- men monatlich pauschal zu verbuchen. Sie entbinden ihn damit von der Aufzeichnung einer Vielzahl von Einzelentnahmen (§ 148 Satz 1 Abgabenordnung). 3. Diese Regelung dient der Vereinfachung und lässt keine Zu- und Abschläge zur Anpassung an die indi- viduellen Verhältnisse (z. B. individuelle persönliche Ess- oder Trinkgewohnheiten, Krankheit oder Urlaub) Bäckerei Fleischerei / Metzgerei Jahreswert für eine Person ohne Umsatzsteuer 1. Januar bis 31. Dezember 2022 Gewerbezweig ermäßigter Steuersatz voller Steuersatz insgesamt € € € 1.394 268 1.662 1.240 537 1.777 Gaststätten aller Art a) mit Abgabe von kalten Speisen 1.521 588 2.109 b) mit Abgabe von kalten und warmen Speisen Getränkeeinzelhandel 2.646 755 3.401 103 294 397 1.342 550 1.892 601 90 691 1.163 320 588 218 1.751 538 Café und Konditorei Milch, Milcherzeugnisse, Fettwaren und Eier (Eh.) Nahrungs- und Genussmittel (Eh.) Obst, Gemüse, Südfrüchte und Kartoffeln (Eh.) zu. Werden Betriebe jedoch nachweislich auf Grund einer landesrechtlichen Verordnung, einer kommu- nalen Allgemeinverfügung oder einer behördlichen Anweisung vollständig wegen der Corona-Pandemie geschlossen, kann in diesen Fällen ein zeitanteiliger Ansatz der Pauschbeträge erfolgen. 4. Der jeweilige Pauschbetrag stellt einen Jahreswert für eine Person dar. Für Kinder bis zum vollendeten 2. Lebensjahr entfällt der Ansatz eines Pauschbetrages. Bis zum vollendeten 12. Lebensjahr ist die Hälfte des jeweiligen Wertes anzusetzen. Tabakwaren sind in den Pauschbeträgen nicht enthalten. Soweit diese entnommen werden, sind die Pauschbeträge entspre- chend zu erhöhen (Schätzung). 5. Die pauschalen Werte berücksichtigen im jeweiligen Gewerbezweig das allgemein übliche Warensortiment. 6. Bei gemischten Betrieben (Fleischerei/Metzgerei oder Bäckerei mit Lebensmittelangebot oder Gast- stätten) ist nur der jeweils höhere Pauschbetrag der entsprechenden Gewerbeklasse anzusetzen. Quelle: BMF-Schreiben vom 20. Januar 2022, GZ IV A 8-S 1547/19/10001:003 DOK 2022/0065050 KKH informiert: Neu ab 2022 -Änderungen bei Lohnsteuer zur Jahreswende 2021/2022- Zum 1. Januar 2022 haben sich lohnsteuerliche Änderungen ergeben, die aus Arbeitgebenden- und Arbeitnehmendensicht zu beachten sind. Steuerbelastung Der Grundfreibetrag ist ab 2022 um 240 Euro auf 9.984 Euro für Alleinstehende und um 480 Euro auf 19.968 Euro für Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner- schaften gestiegen. Bis zu diesem Betrag bleibt das Einkommen steuerfrei. Zum Abbau der sogenannten kalten Progression werden zusätzlich die übrigen Eck- werte des Steuertarifs um 1,17% angehoben. Steuerklasse II Bei der Steuerklasse II wird ab 2022 der Entlastungs- betrag für Alleinerziehende bei der Lohnberech- nung automatisch in voller Höhe von 4.008 Euro berücksichtigt. Erhöhte Freigrenze für Sachbezüge Arbeitgebende können ihren Beschäftigten steuer- freie Bezüge in Form von Sachzuwendungen gewäh- ren. Die Obergrenze dieses Monatsbetrages erhöhte sich zum 1. Januar 2022 von bisher 44 Euro auf 50 Euro. Neue Sachbezugswerte Der Monatswert für Verpflegung wurde zum 1. Januar 2022 auf 270 Euro angehoben. Für verbilligt oder unentgeltlich gewährte Mahlzeiten gelten ab 2022 pro Kalendertag folgende Werte: Frühstück 1,87 Euro; Mittag- oder Abendessen 3,57 Euro. Der Sachbezugs- wert 2022 für Unterkunft oder Miete beträgt 241 Euro im Monat. Steuerfreie Corona-Prämie noch bis 31. März 2022 Arbeitgebende, die ihre durch die Corona-Krise belas- tenden Arbeitnehmenden bisher noch nicht finanziell unterstützt haben, können bis zum 31. März 2022 zusätzlich zum Gehalt eine steuerfreie Corona-Prämie auszahlen. Die Verlängerung des Auszahlungszeit- raums führt aber nicht dazu, dass eine Corona-Prämie im ersten Quartal 2022 nochmals in voller Höhe ausge- zahlt werden kann. Die 2020 eingeführte Corona-Prä- mie kann in dem Zeitraum vom 1. März 2020 bis 31. März 2022 geleistet werden und darf den Höchstbetrag von insgesamt 1.500 Euro nicht übersteigen. Höchstbeträge für abzugsfähige Altersvorsorgeaufwendungen Beiträge zur Altersvorsorge in die gesetzliche Rente, in die Rürup-Rente, in landwirtschaftliche Alterskasse sowie berufsständische Versorgungseinrichtungen sind als Sonderausgaben steuerlich abzugsfähig, soweit sie den Höchstbetrag nicht übersteigen. Die Höchstbeträge für abzugsfähige Sonderausgaben betragen im Jahr 2022 25.639 Euro und 51.278 Euro BSM IHR PARTNER Größter Verband der Schausteller und Marktkaufleute (Einzel-/Zusammenveranlagung). Da der steuerlich abzugsfähige Anteil Jahr für Jahr um jeweils zwei Prozentpunkte steigt, können Steuerpflichtige von den geleisteten Beitragszahlungen nunmehr bis zu 94 Prozent des Höchstbetrags als Sonderausgaben steu- erlich absetzen. Für das Jahr 2022 sind das also bis zu 24.101 Euro (Alleinstehende) bzw. 48.202 Euro (Ehegat- ten oder eingetragene Lebenspartnerschaften). Arbeitsrecht/Sozialrecht Anhebung des Mindestlohns / Minijobber Zum 1. Januar 2022 ist der Mindestlohn von derzeit 9,60 Euro auf 9,82 Euro gestiegen. Zum 1. Juli 2022 wird der Mindestlohn nochmal auf dann 10,45 Euro angehoben. Zu beachten ist, dass der Mindestlohn auch für sogenannte Minijobs gilt, bei denen der monatliche Lohn regelmäßig nicht mehr als 450 Euro beträgt. Minijobber, bei denen vertraglich eine feste Arbeitsstundenanzahl in der Woche oder im Monat vereinbart ist, müssen prüfen, ob sie trotz gestiegenen Mindestlohns noch innerhalb des Grenzbetrags blei- ben. Lt. Koalitionsvereinbarung ist offensichtlich eine weitere Anhebung des Mindestlohns und auch eine Anpassung der Minijob-Grenze beabsichtigt. Arbeitgebende dürfen seit dem 3. Januar 2022 nur noch die neue Version der Software sv.net nutzen. Am 3. Januar 2022 wurde eine neue Version der maschi- nellen Ausfüllhilfe sv.net mit der Versionsnummer 22.0.0 freigegeben. Die neue Version enthält wichtige fachliche Anpassungen, die sich aufgrund gesetzlicher Änderungen zum Jahreswechsel ergeben. So ist es nun auch für Selbstständige möglich, Entsendungsanträge Der Komet 5741|10.02.2022 13