Der Komet 5453 – Seite 4

4 Der Komet etwas fürs Alter an Versorgung aufbauen, damit die ben. Denn durch solche Form der „Kapitaldeckung" benötigten ca. 800 EUR erreicht werden. Beste Aussichten auf bis zu weniger als die Hälfte an privater Altersrente Hinzu kommt, dass kein Politiker sich sagen traut, dass man allein mit einem Beitragssatz von 20 % für die gesetzliche Rente wird kaum seinen Lebensstandard halten können. Was Finanzberater kaum zu formulie- ren wagen, ist die Tatsache dass die Renten aus priva- ter Vorsorge um bis zu mehr als 50 % im Vergleich zu den früheren Aussichten gesunken sind. Dies allein deshalb, weil sich Europa seit etwa 1998 einem inter- nationalen Niedrigzinskartell angeschlossen hat, so dass vielfach die mageren Zinsen kaum mehr die Ver- waltungskosten der Kapitalanlage decken können. Real aber wird alleine durch normale Preissteigerung noch mal bis zu mehr als die Hälfte bis zum Rentenalter dahin schmelzen. Die Illusion, mit wenig Einsatz über Traumrenditen am Kapitalmarkt und das „Zinseszins- wunder" am Ende eine hohe Vorsorge fast umsonst zu bekommen, ist zusehends zerronnen. Heute muss man hoffen, seine Spargroschen wie in einem Spar- strumpf zurückgelegt gerade einmal mit einem Kauf- kraftausgleich im Alter wieder zu bekommen. Verstaatlichung privater Pensions- bzw. Rentenfonds Nicht nur in Europa haben zahlreiche Staaten die Rück- kehr zur Stärkung der staatlichen Rente beschlossen und umgesetzt. Dafür wurden private Pensions- bzw. Rentenfonds enteignet", beispielsweise in Bulgarien, Frankreich, Irland, Portugal, Zypern, Argentinien, Boli- vien und Chile. Hintergrund ist, dass im staatlichen Umlagesystem laufende Renten gezahlt werden müssen. Dann hat man beispielsweise entschieden, zwangsweise einen Teil der Beiträge an die offenen Pensionsfonds zahlen zu lassen, damit die Rente insgesamt durch private Kapitaldeckung sicherer wird. Daher musste der Staat für die fehlende Beitragseinnahme durch Aufnahme von Staatsanleihen einspringen und sich verschulden. Diese Staatsanleihen wurden dann mit dem zwangs- weise an sie umgeleiteten Beitragsgeld wiederum von den privaten Pensionsfonds gekauft - womit man nun auf dem Papier eine Kapitaldeckung hatte. Die Ren- ten daraus sind dann nicht mehr von Beitragszahlern in eine gesetzliche Rentenversicherung, sondern vom Steuerzahler zu finanzieren, dessen Steuergeld zur Be- dienung der investierten Staatsschulden mit Zins und Tilgung verwendet wird. Offenbar haben sich dann aber doch Zweifel an der Sinnhaftigkeit solcher Art der Kapitaldeckung erge- über Staatsschulden werden auch die Pensionsfonds nicht sicherer, und durch den Zwang zu mehr Staats- schulden infolge der Umleitung der Beiträge an die Pensionsfonds wird die Bonität dieser Staatsschulden beeinträchtigt und letztlich die Pensionsfonds auch unsicher. 5453/10. 2. 2014 Wenn der Betriebsprüfer zur GmbH kommt Die Pensionsfonds haben durch die „Enteignung" Nach den statistischen Aufzeichnungen der obersten keinen Schaden, da sich ihre Verpflichtungen entspre- Finanzbehörden der Länder haben die Betriebsprü chend vermindern. Die Beitragszahler in die Pensions- fungen, die in den letzten Jahren abgeschlossen wur- fonds erhalten für die im Sinne eines Rückkaufswertes den, zu Mehrsteuern pro Jahr von rund 19 Mrd. Euro konfiszierten Staatsanleihen Rentenansprüche an die geführt. Dieses gewaltige Mehrsteueraufkommen be- staatliche Rentenversicherung - dies ist mutmaßlich ruht unter anderem auf der Aufdeckung von verdeck- sicherer als eine Kapitaldeckung, die auf Staatsschul- ten Gewinnausschüttungen (VGA) durch den Prüfer. Das Streitthema VGA kommt spätestens beim Besuch den aufbaut, wie etwa in Griechenland. Durch die Einführung der Pensionsfonds mit Umlei- des Betriebsprüfers in der GmbH auf den Tisch. Und tung der Beiträge von der staatlichen Rentenversiche- das kann richtig teuer werden. rung an diese und dem Ersatz dieser Beiträge durch Staatsschulden wurde in betroffenen Ländern leicht- fertig die Staatsschuld so erhöht, dass sie die Fähig- keit zu anderer sinnvoller Aufnahme von Staatsschul- den beeinträchtigt hat. Die Unsinnigkeit drängt sich dann noch erst recht auf, wenn man sieht, dass mit den durch die zusätzliche Staatsverschuldung freiwer- denden Beiträge an die Pensionsfonds diese dann die Staatsschulden aufgekauft haben. Die institutionellen privaten Pensionsfonds hatten ih- re Chance gehabt. Die Pflichtbeiträge an sie haben ausländische Investoren angelockt, und diese haben das System für sich ausgenutzt in einer nicht mehr vertretbaren Weise. Ihren Zwangs-Versicherten eine ka- pitalgedeckte Rente auf der Basis von Staatsschulden bieten zu wollen ist mehr als eine Zumutung - aber natürlich auch in Deutschland üblich. Dies zu been- den ist nicht mehr als eine nachvollziehbare und kon- sequente Entscheidung. Niemand hätte die Fortfüh- rung eines solchen Zustandes im Ernst befürworten können - ganz im Gegenteil. Dies mag auch für viele andere Formen von „Kapitaldeckung" gelten. (PM/Dr. Johannes Fiala/Dipl.-Math. Peter A. Schramm) * von Dr. Johannes Fiala, RA (München), MBA Fi- nanzdienstleistungen (Univ.), MM (Univ.), Geprüfter Finanz- und Anlageberater (A.F.A.), LB (Univ.), Bank- kaufmann (www.fiala.de) und Dipl.-Math. Peter A. Schramm, Sachverständiger für Versicherungsma- thematik (Diethardt), Aktuar DAV, öffentlich bestellt und vereidigt von der IHK Frankfurt am Main für Versicherungsmathematik in der privaten Kranken- versicherung (www.pkv-gutachter.de). Beitragsbemessungsgrenzen werden angehoben Kranken- und Pflegeversicherung liegt der Beitrags- Deckel bundesweit einheitlich bei 3.937,50 Euro (2014: 4.050 Euro). Auch die sogenannte „Versiche- rungspflichtgrenze" erhöht sich- und zwar auf 53.550 Euro pro Jahr. Bis zu diesem Einkommen sind Arbeit- nehmer zwingend Mitglied in der gesetzlichen Kran- kenversicherung. Wer mehr verdient, kann sich privat krankenversichern. Wer zu den "Besserverdienenden" gehört, ist nicht klar definiert. Wessen Gehalt aber über den bisherigen Grenzbeträgen liegt, muss mit steigenden Sozialabgaben rechnen. Normalverdiener bleiben davon nach Einschätzung der Experten unbe- rührt. Die geplanten Anhebungen folgen der durch- schnittlichen Entwicklung der Einkommen. Zum 1. Januar werden wie jedes Jahr die sogenann- 4.900 Euro (2014: 5.000 Euro). In der gesetzlichen ten Beitragsbemessungsgrenzen" angehoben. Ein Routine-Vorgang mit finanziellen Folgen. Nicht für alle - aber für alle, deren Einkommen deutlich über dem Durchschnitt liegt. Die Mehrbelastung fängt laut ARAG Experten bei knapp 4.000 Euro brutto im Monat an. Wer mehr verdient, muss mehr Sozialabgaben zah- len - bis sein Einkommen die Beitragsbemessungs- grenze erreicht. Für das über diese Grenze hinausge- hende Gehalt werden keine Beiträge zur Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung fällig. Die Festlegung dieser Bemessungsgrenzen erfolgt Jahr für Jahr automatisch auf Grundlage gesetzlicher Bestimmungen. Die Regierung hat darauf direkt kei- nen Einfluss; sie hat auch keinen Ermessens- oder Entscheidungsspielraum. Damit die Sozialkassen an Ein Beschäftigter mit derzeit 6.000 Euro brutto muss steigenden Einkommen beteiligt werden, steigen derzeit etwa 548 Euro monatlich in die Rentenversi- auch die Bemessungsgrenzen regelmäßig. Bei fixen cherung einzahlen und sein Arbeitgeber den gleichen Bemessungsgrenzen würden immer mehr Besserver- Betrag. Steigt die Bemessungsgrenze um die besag- diener mit ihrem Gehalt aus der Beitragspflicht ten 150 Euro im Monat und bleibt der Beitragssatz zur herauswachsen: Ihre Sozialbeiträge würden trotz stei- Rentenversicherung unverändert bei 18,9 Prozent, gendem Einkommen stagnieren. Anteilig würden die werden dem Betroffenen wie seinem Arbeitgeber für Lasten also vermehrt auf die Schultern der Normalver- die Rente jeweils etwa 14 Euro im Monat mehr als bis- diener abgeladen. Die Beitragsbemessungsgrenzen her abgezogen. Sinkt der Rentenbeitragssatz - in Aus- sind nicht einheitlich: In der Renten- und Arbeitslosen- sicht steht eine Ermäßigung auf 18,4 Prozent - dann versicherung liegt die Grenze derzeit im Westen bei würden alle Beitragszahler an dieser Stelle entlastet, 5.800 Euro (geplant sind 5.950 Euro) Monatseinkom- auch die Besserverdiener. Und zwar um die Winzigkeit men, im Osten wegen der niedrigeren Löhne bei von weniger als einem Euro. (wid) Räumt eine GmbH einem Gesellschafter einen Vor- teil ein, den sie einem fremden Dritten nicht einräu- men würde, handelt es sich um eine VGA. Dies hat zu Folge, dass der Gewinn der GmbH und damit die Kör- perschaft- und Gewerbesteuer entsprechend steigen und die Gesellschafter in Höhe der VGA bislang nicht erklärte Einkünfte aus Kapitalvermögen versteuern müs- sen. Die Aktualität der Problematik wird durch ein Urteil des FG Berlin-Brandenburg (Az. 6 K 6154/10) zur privaten Firmenwagennutzung bestätigt: Die unbe fugte Privatnutzung eines Firmenwagens durch die al leinige geschäftsführende Gesellschafterin einer GmbH führt zu einer VGA. Dies gilt auch dann, wenn im An stellungsvertrag ein Nutzungsverbot vereinbart wurde dieses von der GmbH aber nicht überwacht und durch gesetzt wird. Die durch die Privatnutzung ausgelöste VGA ist nicht mit dem lohnsteuerlichen Wert (1 % des Listenpreises des Fahrzeugs) sondern vielmehr nach Fremdvergleichsmaßstäben zu bewerten. Die Zeitschrift GmbH-Steuerpraxis berichtet in ihre aktuellen Ausgabe, wie GmbHs VGA an ihre Gesell- schafter-Geschäftsführer vermeiden können. (PI/VSRW-Verlag) Mahnbescheid zum Jahreswechsel Wenn sich unter Weihnachts- und Neujahrsgrüße auch Mahnbescheide mischen, hat das laut ARAG Experten einen triftigen Grund: Für Gläubiger geht es darum, die zum Jahresende drohende Verjährung zu unterbrechen. Denn für fast alle schuldrechtlicher Ansprüche gilt eine einheitliche Verjährungsfrist vor drei Jahren. Unter die jetzt zugestellten Mahnbescheide mischen sich immer öfter auch unbegründete Forde rungen aus Telekommunikationsverträgen oder File sharing-Angelegenheiten. Verbrauchern, die solche Ein schreiben erhalten, raten die Experten, Ruhe zu bewah ren und binnen 14 Tagen nach Zustellung Wider spruch einzulegen. Entscheidend hierfür ist das Datum auf dem gelben Umschlag. Auch Forderungen die länger als drei Jahre zurückliegen, brauchen in de Regel nicht mehr beglichen zu werden; sie sind of bereits verjährt. Bevor Verbraucher alte Forderunger begleichen, ist also immer erst zu prüfen, ob diese auch berechtigt sind. Wer verjährte Forderungen begleicht, kann diese nämlich nicht zurückverlangen Die Verjährung einer Forderung kann gehemmt wer den oder neu beginnen. Die Hemmung erfolgt zum Beispiel durch rechtzeitiges Beantragen eines Mahn bescheides vor Ablauf des 31. Dezembers, wenn de Mahnbescheid demnächst zugestellt wird. Aber auch durch die Aufnahme von Verhandlungen zwischen Gläubiger und Schuldner tritt in der Regel eine Hem mung ein. Die Verjährungsfrist beginnt dagegen neu wenn ein Anerkenntnis des Schuldners vorliegt ode eine gerichtliche oder behördliche Vollstreckungs handlung vorgenommen oder beantragt wird; so sieh es das Bürgerliche Gesetzbuch (BGB) in § 212 vo Außergerichtliche Mahnungen, also private Zahlungs aufforderungen, hemmen die laufende Verjährung de Ansprüche nicht. Dies gilt laut Experten selbst dann wenn sie schriftlich per Einschreiben erfolgen. De Mahnantrag muss mit einem offiziellen Formula gestellt werden und ist im Internet oder im Schreibwa renfachhandel zu finden. (wid)