Der Komet 5282 – Seite 10

10 Der Komet Neue abgabenrechtliche Vorschriften im Jahr 2009 auch für Unternehmer! Erbschaftsteuer Persönliche Freibeträge Steuerklasse I Ehegatte Kinder und - Kinder verstorbener Kinder und Stiefkinder Freibetrag in Euro 500.000 400.000 200.000 100.000 - Enkel und Urenkel -Sonstige Personen der Steuerklasse I z.B. Eltern und Großeltern im Erbfall Steuerklasse II - Eltern und Großeltern (Schenkung) Geschwister - Nichten und Neffen - Stiefeltern 20.000 -Schwiegersohn und -tochter - Schwiegereltern - Geschiedene Ehepartner Steuerklasse III - Sonstige 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 - Eingetragene Lebenspartner 500.000 Die Freibeträge ergeben sich nach § 16 ErbStG. Sie können innerhalb von 10 Jahren einmal in Anspruch genommen werden. Wichtig! Neu ist, dass Partner einer eingetragenen Lebenspartnerschaft zwar der Steuerklasse III zugeordnet werden, sie aber einem Freibetrag i.H.v. Euro 500.000 in Anspruch nehmen können. ergeben sich Begünstigungen auch für Unternehmensvermögen. Hier sind verschiedene Modelle alternativ anwendbar. Wer sich mit der Unternehmensnachfolge beschäftigt, sollte unbedingt das Beratungsgespräch suchen. Steuersätze (§ 19) -stwiedu neb Wert des steuerpflichtigen en Erwerbs (§ 10) bis einschließlich... Euro Prozentsatz in der Steuerklasse 30 I || 75.000 7 30 300.000 11 30 30 600.000 15 30 30 19 30 30 13.000.000 23 50 50 26.000.000 27 50 50 über 26.000.000 50 50 6.000.000 TIRO 30 8888888 Bürgerentlastungsgesetz verabschiedet. Nach die- 5282/10. 5. 2009 fungskosten als Betriebsausgabe Gewinn mindernd geltend gemacht werden. Steuervorteil für Handwerkerleistungen ab dem 1.1.2009 verdoppelt Seit dem 1.1.2009 sind Aufwendungen für Handwer- sem Gesetzesentwurf können ab dem Jahr 2010 nisierungsmaßnahmen) besser von der Steuer abzieh- kerleistungen (Renovierungs-, Erhaltungs- und Moder- gesetzlich Versicherte ihre Krankenkassenbeiträge in voller Höhe steuerlich geltend machen. Privat Versicherte können nur den Teil der Beiträge geltend machen, der auf Leistungen auf dem Niveau der gesetzlichen Krankenversicherung entfällt. Die Versicherungsunternehmen sollen dies zukünftig bescheinigen. Jahressteuergesetz 2009 bar. Der bisherige Steuerbonus von bis zu 600 Euro von 6.000 Euro Arbeitskosten können 20 Prozent, also pro Jahr wird auf 1.200 Euro verdoppelt. Das heißt, 1.200 Euro, direkt von der Steuer abgezogen werden. Die Regelung zur höheren Förderung der Handwer- kerleistungen soll zwei Jahre nach Inkrafttreten erneut geprüft werden. Es bleibt also abzuwarten, ob der Betrag von 1.200 Euro über das Jahr 2010 hinaus gel- Seit dem 1. Januar 2009 ist das Jahressteuergesetz tend wird. 2009 in Kraft. Hieraus einige wichtige Punkte: Betriebliche Gesundheitsförderung. Leistungen bzw. Zuschüsse des Arbeitgebers zur betrieblichen Gesundheitsförderung sind unter weiteren Vorausset- zungen jährlich bis Euro 500 je Arbeitnehmer steuer- frei. Faktorverfahren. Ehepartner können ab 2010 alter- nativ zur Steuerklassenkombination III/V die neue Kombination IV-Faktor/ IV-Faktor wählen. Damit soll eine angemessene Lohnsteuerverteilung gewährlei- stet werden. Verbesserte Abschreibungsbedingungen durch das Konjunkturprogramm Bessere Förderung haushaltsnaher Dienstleitungen ab dem 1. 1. 2009 Wer Ausgaben für haushaltsnahe Beschäftigungsver- hältnisse oder Dienstleistungen, wie Kinderbetreuung oder Pflegeleistungen hat, der bekommt dafür Steuer- ermäßigungen. Die Förderung wird ab dem 1. 1. 2009 auf einheitlich 20 Prozent der Aufwendungen ausge- weitet, die Höchstgrenze liegt bei 4.000 Euro pro Jahr. Diese Förderung gilt auch für haushaltsnahe Be- schäftigungsverhältnisse. Die wichtigsten Maßnahmen des zweiten Konjunkturpaketes: Für die Jahre 2009 und 2010 gelten folgende verbes- sinkt der Eingangssteuersatz von 15 % auf 14 %. serte Abschreibungsbedingungen: 1. Degressive Abschreibung. Für bewegliche Wirt- schaftsgüter des Anlagevermögens wird die degressi- ve Abschreibung in Höhe von 25% (höchsten das 2,5 fache der linearen Abschreibung) wieder eingeführt. Sie kann für Wirtschaftsgüter in Anspruch genommen werden, die in der Zeit vom 1.1.2009 bis 31.12.2010 angeschafft werden. 1. Einkommensteuer: Rückwirkend zum 1. 1. 2009 Außerdem wird der Grundfreibetrag auf 7.834 Euro in 2009 und 8.004 Euro in 2010 erhöht. 2. Krankenkassenbeiträge: Zum 1.7.2009 wird der Beitragssatz zur gesetzlichen Krankenversicherung von 15,5 % auf 14,9% gesenkt. 3. Kinderbonus: Für jedes Kind gibt es einen einmali- gen Bonus in Höhe von 100 Euro. Kindergeldempfän- ger erhalten den Bonus automatisch von der Kin- dergeldkasse. 4. Kurzarbeit: Künftig übernimmt die Bundesagentur für Arbeit für die Arbeitgeber die Hälfte der auf die Kurzarbeit entfallenden Sozialbeiträge. Nutzt der Ar- beitnehmer die Kurzarbeit zur Weiterbildung, über- nimmt die Bundesagentur die Sozialbeiträge kom plett. Zudem wird die Beantragung von Kurzarbeiter geld vereinfacht. 2. Sonderabschreibung. Nach § 7g EStG besteht für kleinere und mittlere Unternehmen die Möglichkeit, eine Sonderabschreibung in Höhe von 20 Prozent in Anspruch zu nehmen. Die für die Inanspruchnahme der Vergünstigung relevante Betriebsvermögensgren- ze wurde bei Bilanzierenden auf 335.000 Euro ange- hoben. Die Gewinngrenze bei Einnahmen-Ausgaben- Rechnern (z. B. bei Ärzten) wurde auf 200.000 Euro erhöht. Die Erhöhung der Größenmerkmale ist auf die Jahre 2009 und 2010 beschränkt. Bei Anschaffung im Januar können somit bis zu 45 Prozent der Anschaf- Unternehmer haben bei Betriebsprüfungen dem Prü- sib his malls you n Neu: Verzögerungszuschlag nach § 146 Abs. 2b AO Frühlingsfest Hannover fr Mating ofert Umwandlung des Lohnanspruchs in Direktversicherungsschutz bei Ehegattenarbeitsverhältnis Wird in einem steuerlich anzuerkennenden Arbeitsver- hältnis zwischen Ehegatten ein Teil des bis dahin be- stehenden angemessenen Lohns in eine Direktver- sicherung umgewandelt, ohne Veränderung des Ar- beitsverhältnisses im Übrigen, sind die Versicherungs- beiträge betrieblich veranlasst und regelmäßig ohne Prüfung einer sogenannten Überversorgung als Be- triebsausgaben zu berücksichtigen (Direktversiche- rung, interessant für eventuell späteren Rentenan- spruch). eb Anforderung an Leistungsbeschreibung netierius in der Rechnung Ein Unternehmer kann nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG die in Rechnungen im Sinne des § 14 UStG gesondert ausgewiesene Steuern für Lieferungen und sonstigen Leistungen, die von anderen Unternehmern für sein Unternehmen ausgeführt worden sind als Vorsteuer- beträge abziehen. Voraussetzung ist, dass die Liefe- rungs- oder Leistungsbeschreibung konkret darge- stellt ist. Nicht konkret dargestellt ist eine Leistungs- beschreibung, die lautet: „für technische Beratung und Kontrolle im Jahre ...". - Empfehlung: Bitte achten Sie auf den Text und Inhalt der Ihnen erteilten Rechnungen und gegebenenfalls der von Ihnen zu erstellenden Rechnungen. Abzugsfähigkeit von Krankenkassenbeiträgen Das Bundeskabinett hat im Februar 2009 das Bei der Eröffnung (von links): Patrick Döhring MdB; BSM-Präsident Hans-Peter Arens; Angelika Walther, stellvertretende Regionspräsidentin Hannover; Bernd Strauch, Bürgermeister der Stadt Hannover; Arthur Armbrecht, Präsident des Landesverbandes Niedersachsen. (Foto : BSM)