Der Komet 5538 – Seite 8

8 Der Komet Tipps für Unternehmensgründer: Steuern Welche Steuern müssen gezahlt werden? Schon kurz nach Ihrer Gründung wird sich das Fi- nanzamt bei Ihnen mit dem „Fragebogen zur steuer- lichen Erfassung“ melden. Es erfährt „automatisch" von Ihrer Gewerbeanmeldung, auch wenn Sie sich nicht selbst als künftiger Gewerbetreibender melden: Die Gewerbeämter geben die Anmeldungen weiter. Als freiberufliche Gründerinnen und Gründer müssen Sie zum Start auf jeden Fall selbst mit dem Finanzamt Kontakt aufnehmen. Aus den Angaben zur Rechts- form und den voraussichtlichen künftigen Umsätzen und Gewinnen errechnet das Finanzamt erste Steuer- forderungen. Die Bescheide lassen erfahrungsgemäß nicht lange auf sich warten. Bei jeder Gründungsvor- bereitung sind daher zwei Fragen zu klären (am bes- ten mit Hilfe eines Steuerberaters): 1. Welche Steuern fallen für das jeweilige Unternehmen an? 2. Wann fallen diese an? Gleich vorweg: Es gibt für Gründerinnen und Gründer keine speziellen steuerlichen Vergünstigungen oder Erleichterungen. Umsatzsteuer Auf (fast) jeden getätigten Umsatz (Warenverkäufe, Dienstleistungen u. a.) wird hierzulande eine Steuer fällig: die Umsatzsteuer (oder auch Mehrwertsteuer genannt). Allgemeiner Satz: 19 Prozent; ermäßigter Satz, z. B. für Lebensmittel: 7 Prozent. Jede Unterneh- merin und jeder Unternehmer (außer Kleinunternehmer) ist dazu verpflichtet, seinen Kunden diese Umsatz- steuer in Rechnung zu stellen. Im Rahmen der regel- mäßigen Umsatzsteuer-Voranmeldung muss diese dann an das Finanzamt überwiesen werden. Hiervon ausgenommen sind in der Regel die typischen Umsät- ze bestimmter Berufsgruppen (z. B. Arzt, Physiothe- rapeut oder Versicherungsmakler). TIPP: Sie sollten die anstehenden Umsatzsteuer-Zah- lungen immer „auf dem Radar" haben. Diese sind immer bis zum 10. des Folgemonats nach einem Vorauszahlungszeitraum fällig. Als Gründerin oder Gründer müssen Sie in den ersten beiden Kalender- jahren Ihrer Selbständigkeit Ihre Umsatzsteuer-Voran- meldungen auf jeden Fall monatlich abgeben, auch bei kleinerem Umsatz. Später gilt bei größerem Umsatz ein Monat, bei kleinerem Umsatz ein Quartal. Also: Sorgen Sie für ausreichende Liquidität. Eigene Umsatzsteuerzahlungen abziehen: Vorsteuer Unternehmen dürfen die Umsatzsteuer, die ihnen wiederum von anderen Unternehmen in Rechnung gestellt wird, von ihren Zahlungsverpflichtungen ge- genüber dem Finanzamt selbst abziehen. Das ist die so genannte Vorsteuer. Dieser Vorsteuerabzug wirkt sich in aller Regel wohltuend auf die Liquidität eines jungen Unternehmens aus: Denn gerade im ersten Jahr können durch hohe Investitionen entsprechend hohe Vorsteuerbeträge zusammenkommen. Befreiung von der Umsatzsteuer: Ja oder Nein? Ein Kleinunternehmer, dessen Umsatz im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich 50.000 Euro nicht über- steigen wird und der im Jahr zuvor nicht mehr als 17.500 Euro Umsatz gemacht hat, kann sich von der Erhebung der Umsatzsteuer befreien lassen. Gleich- zeitig muss er alle Rechnungen ohne Mehrwertsteuer stellen und kann folglich auch keine Vorsteuer mehr gel- tend machen. Sinn ergibt die Umsatzsteuerbefreiung daher vor allem dann, wenn keine hohen Investitions- aufwendungen mit hohem Vorsteueranteil anfallen. Der Vorteil: ein geringerer Aufwand im Zusammen- spiel mit dem Finanzamt für das Unternehmen (z. B. keine monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldungen). Die Kleinunternehmerregelung lohnt sich vor allem für Unternehmen, die Dienstleistungen für Privatpersonen anbieten. Der Grund: Sie berechnen diese ohne Um- satzsteuer und können im Allgemeinen ohnehin nur geringe Vorsteuerbeträge geltend machen. Verschieben der Umsatzsteuer-Voranmeldung 5538/20. 6. 2016 rung der Kommunen. Die jeweilige Höhe wird von diesen auch selbst festgesetzt. Die Gewerbesteuer ist dabei zunächst abhängig vom Gewinn eines Unternehmens. Dieser wird in einem eher komplizierten Verfahren um bestimmte Beträge erhöht („Hinzurechnungen) bzw. vermindert („Kürzungen“). Das Ergebnis dieser Berechnung multiplizieren die Gemeinden dann mit einem eige- nen Prozentsatz (Hebesatz). Dieser variiert derzeit je nach Stand ort - zwischen 200 und 900 Prozent. Nicht selten gelten daher selbst für unmittelbar benachbarte Standorte deutlich unterschiedliche Konditionen. Wichtig ist daher bei der Standortwahl auch der Blick auf den Hebesatz. So lassen sich durch die Wahl des Standortes jährlich mehrere tau- send Euro sparen. Die Gewerbesteuer wird bei Per- sonenunternehmen in pauschalisierter Form auf die Einkommensteuer angerechnet. Durch diese Anrech- nung wird der Unternehmer je nach Höhe des kom- munalen Hebesatzes und des persönlichen Einkom- mensteuersatzes zumindest teilweise von der Gewer- Innerhalb der ersten zwei Jahre müssen neu gegrün- dete Unternehmen ihre Umsatzsteuer-Voranmeldung monatlich abgeben. Auf Antrag kann ein Unternehmen die Frist für die Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmel- dung um einen Monat verlängern lassen. Diese Mög- lichkeit ist verlockend, denn für viele ist die Frist für die Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung knapp. Um das Steueraufkommen sicherzustellen, muss dann 1/11 der (erwarteten) Jahressteuer bei Antragstellung vorausgezahlt werden (Sondervorauszahlung). Nach- teil: Bekommt man Geld zurück, so ist dies erst einen Monat später in der Kasse. Achtung: Wenn Sie die Umsatzsteuer zum fälligen Zeitpunkt nicht oder nicht vollständig entrichten, begehen Sie eine Ordnungs- Achtung: Steuersprung widrigkeit, die mit einer Geldbuße bis zu 50.000 Euro geahndet werden kann. Außerdem fallen automatisch Säumniszuschläge ab dem 1. Tag der Verspätung an Einkommensteuer Einkommensteuer muss von natürlichen Personen entrichtet werden. Sie hängt von der Höhe des zu ver- steuernden Einkommens ab. Bei Einzelunternehmern oder Gesellschaftern von Personengesellschaften gilt: Werden keine Gewinne, sondern Verluste erwirtschaf- tet, muss keine Einkommensteuer bezahlt werden. Von dem zu versteuernden Einkommen bleibt ein Grund- freibetrag (ab 1.1.2016: 8.652 Euro) steuerfrei. Ein- kommen, das über dem Grundfreibetrag liegt, muss versteuert werden. Einzelunternehmer und Personengesellschaften ha- ben die Möglichkeit, sich wie eine Kapitalgesellschaft besteuern zu lassen, also mit einem relativ niedrigen Steuersatz (28,25 Prozent) auf einbehaltene Gewin- ne. Dies lohnt sich aber nur in ganz wenigen Fällen, da später dann doch entnommene Gewinne mit einem relativ hohen Steuersatz (25 Prozent) nachversteuert werden. Körperschaftsteuer Die Körperschaftsteuer fällt für Kapitalgesellschaften (GmbH, Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt), AG) oder Genossenschaften an, genauer: auf deren Gewinn. Dieser Gewinn kann ausgeschüttet werden oder aber im Besitz der Gesellschaft bleiben. Der Kör- perschaftsteuersatz beträgt 15 Prozent. Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent der Körper- schaftsteuer. Steuerberater Steuerberater helfen bei steuerrechtlichen Fragen, bei betriebswirtschaftlichen Belangen und der Wahl der Rechtsform. Betriebswirtschaftliche Beratungen kön- nen für kleine und mittlere Unternehmen, durch das Förderprogramm „Förderung unternehmerischen redaktion@komet-pirmasens.de Know-hows" gefördert werden. Bei der Suche und Auswahl eines Steuerberaters helfen: Steuerberater-Suchdienst der Bundessteuerberater- kammer: www.bstbk.de, Steuerberater-Suchdienst des Deutschen Steuerberaterverbands e. V.: www. steuerberater-suchservice.de. Regionale bzw. Bran- chen-Online-Suchdienste. Gewerbesteuer Die Gewerbesteuer betrifft Gewerbetreibende: Indus- trie, Handel, Handwerk, Dienstleister. Ausgenommen sind freie Berufe und Landwirtschaft. Die Gewerbe- steuer wird von den Kommunen auf alle Gewinne eines Unternehmens erhoben. Sie dient der Finanzie- besteuer entlastet. Schon für den ersten getätigten Umsatz müssen Sie als Unternehmerin oder Unternehmer Umsatzsteuer zahlen. Das wird in der Regel nicht viel sein. Ähnlich wird es bei der Einkommensteuer bzw. Gewerbesteu- er aussehen: Sie werden auf erwirtschaftete Gewinne erhoben. Da diese in der Startphase eher mäßig aus- fallen oder sogar Verluste „eingefahren“ werden (z. B. durch Investitionen), fallen beide Steuern niedrig aus oder sind gleich null. Fallen die Investitionszahlungen weg und steigen die Umsätze, werden – erfahrungs- gemäß spätestens im dritten oder vierten Jahr - Ein- kommensteuer bzw. Gewerbesteuerzahlungen fällig. Die zu zahlenden Steuerbeträge sind dann im Ver- gleich zu vorher oft drastisch höher. Wichtig ist also, dass Sie auf diesen Fall vorbereitet sind und Rückla- gen zur Verfügung stehen. Umsatz- und Gewinnerwartungen realistisch einschätzen Nicht selten geraten Unternehmen in unnötige und ernsthafte finanzielle Schwierigkeiten, vor allem dann, wenn gleichzeitig mit der Steuerforderung auch noch weitere Rechnungen bezahlt werden müs- sen oder Kunden ihre Verbindlichkeiten noch nicht beglichen haben. Dabei sollten sie ihre Umsatz- und Gewinnerwartungen realistisch einschätzen. Wer hier zu knapp kalkuliert, muss im Folgejahr im Zweifelsfall größere Steuernachzahlungen bewältigen. Wer merkt, dass er tatsächlich zu knapp kalkuliert hat, sollte das seinem Finanzamt mitteilen. Investitionsabzugsbetrag Investitionen werden oft längerfristig geplant. Einzel- unternehmer und Personengesellschaften können bis zu 40 Prozent der voraussichtlichen Kosten für eine geplante Investition (auch für gebrauchte Wirtschafts- güter) vom Unternehmensgewinn abziehen. Die Summe aller abgezogenen Beträge darf insgesamt 200.000 Euro nicht überschreiten. Rechtsformen und Steuern Keine Frage: Art und Höhe der Steuern sind auch von der Rechtsform abhängig. Diese Einsicht darf aber nicht dazu führen, dass Sie bei der Wahl Ihrer Rechts- form nur auf die Steuern „schielen“. Hier spielen auch ganz andere unternehmerische Ziele eine Rolle, z. B. die Frage der Haftung. Unter steuerlichen Gesichts- punkten geht es bei der Entscheidung für eine Rechts- form eher um Folgendes: Verluste geltend machen Unternehmerische Verluste - gerade in der Gründungs- phase eher die Regel - können prinzipiell steuermin- dernd geltend gemacht werden. Allerdings nicht bei jeder Rechtsform in gleicher Weise.