Der Komet 5538 – Seite 9

5538/20. 6. 2016 Einzelunternehmen, Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR oder Partnerschaftsgesellschaft) Verluste aus dem laufenden Jahr werden zunächst mit Einkünften des laufenden Jahres verrechnet. Wenn die Verluste die Einkünfte übersteigen, können sie in das vorherige Jahr rückübertragen werden, das Finanzamt muss alte Steuern erstatten (Verlustrücktrag). Dieser Verlustrücktrag ist auch für Gründerinnen und Grün- der von Einzelunternehmen und Personengesellschaf- ten möglich, die im vorhergehenden Jahr Angestellte waren und Einkommensteuer gezahlt haben. Wenn sie in den Vorjahren keine Einkommensteuer gezahlt haben, können die Verluste in spätere Jahre vorgetra- gen und mit künftigen Gewinnen verrechnet werden (Verlustvortrag). GmbH Sie ist für Gründerinnen und Gründer eigent- lich nicht zu empfehlen. Denn Verluste unter ihrem rechtlichen Dach lassen sich nicht sofort mit anderen Einkünften der Gesellschafter verrechnen. Sie sind quasi eingefroren und können erst wenn die GmbH im Folgejahr Gewinne erwirtschaftet, geltend gemacht werden. Problematisch wird es für Jungunternehme- rinnen und Jungunternehmer, wenn ihre GmbH in den ersten Jahren Verluste einfährt und sie aber gleichzei- tig das vertraglich festgelegte eigene Geschäftsfüh- rergehalt plus Lohnsteuer bezahlen müssen. Altersvorsorge und Geschäftsführergehälter GmbH-Gründerinnen und -Gründer können ihre Ge- schäftsführergehälter und auch die Aufwendungen für eine spätere Betriebsrente als Betriebsausgabe (Pensionsrückstellungen) von der Steuer absetzen. Weil GmbH-Ausschüttungen an die Gesellschafter zu den Kapitalerträgen zählen, lassen sie sich bei der Einkommensteuer mit dem so genannten Sparer- Pauschbetrag verrechnen, sofern sie nicht der Abgel- tungssteuer unterliegen. So sind insgesamt 801 Euro für Ledige, 1.602 Euro für zusammen veranlagte Ehe- paare steuerfrei. Mit dem PC ins Finanzamt Mit dem Finanzamt kann man in der Regel elektronisch kommunizieren. Dabei hilft ElsterFormular, die kosten- lose Software für die elektronische Steuererklärung unter www.elster.de • Anmeldung der Umsatzsteuer- Sondervorauszahlung • Antrag auf Dauerfristverlängerung • Einkommensteuererklärung • Einnahmen-Überschussrechnung • Gewerbesteuererklärung • Lohnsteuer-Anmeldung ⚫ Lohnsteuerbescheinigung • Umsatzsteuererklärung Der Komet Fantasy Jump Trampoline Technische Daten: Breite 12 m Höhe 8 m Tiefe 12 m (mit Rückwand 15 m) Kasse 2 x 1,5 m Sprungfläche bis 9 m Stromanschluss 1 x 16 A Der Spaß für die ganze Familie Buchungs-Hotline: 00316-52458830/00316-46167497 E-Mail: pascal_ammerlaan@msn.com Gehälter und auch die Kosten für die Erstellung einer jährlichen Bilanz nicht aufwiegt. Steuern: Wer zahlt wann? Umsatzsteuer Wer? Jedes Unternehmen (Ausnahmen: in der Regel die typischen Umsätze bestimmter Berufsgruppen, z. B. Ärzte, Physiotherapeuten sowie Kleinunternehmer) Wann? in der Regel zum 10. des Folgemonats nach einem Vorauszahlungszeitraum (Monat oder Quartal) Vorsteuerabzug Wer? Jedes umsatzsteuerpflichtige Unternehmen (Ausnahmen: z. B. Ärzte, Physiotherapeuten) Wann? bei Entrichtung der Umsatzsteuer (s. o.) Einkommensteuer Wer? Jede Unternehmerin/jeder Unternehmer (natür- liche Personen) Wann? vierteljährliche Vorauszahlung; Steuererklä- rung nach Ablauf des Kalenderjahres Der Komet und John 9 Noch wenige Termine 2016 und 2017 frei! Wann? vierteljährliche Vorauszahlung; Steuererklärung nach Ablauf des Kalenderjahres Lohnsteuer Wer? Arbeitgeber für Arbeitnehmer Wann? jeweils zum 10. des Folgemonats nach dem Lohnzahlungszeitraum (wöchentlich, monatlich) Rechnungen Damit das Finanzamt Rechnungen als gültige Belege anerkennt, müssen diese korrekt ausgestellt sein. Dazu gehören: vollständiger Name und vollständige Anschrift Ihres Unternehmens ⚫ vollständiger Name und vollständige Anschrift des Leistungsempfängers ◆ Datum der Rechnung • Ihre Steuernummer oder Umsatzsteuer- Identifikationsnummer ⚫ fortlaufende Rechnungsnummer • Menge und Art der gelieferten Gegenstände bzw. Umfang und Art der sonstigen Leistung Volksfeste Der Komet als pdf-Download für Ihr Smartphone oder Tablet! Immer und überall AKTUELL! • Umsatzsteuer-Voranmeldung ⚫ Zusammenfassende Meldung Achtung: Unternehmer sind in vielen Fällen verpflich- tet, Anträge, Meldungen oder Bescheinigungen dem Finanzamt elektronisch zu übermitteln: z. B. Umsatz- steuer-voranmeldung, Antrag auf Dauerfristverlänge- rung, Anmeldung der Sondervorauszahlung, Zusam- menfassende Meldung. Fragen zur Rechtswahlform Die meisten Gründerinnen und Gründer beginnen mehr oder weniger formlos als Einzelunternehmen oder wenn mehrere Partner gemeinsam starten - als Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR oder Part- nerschaftsgesellschaft). In den ersten Jahren nach Gründung ist die Personengesellschaft tatsächlich in vielen Fällen auch die steuergünstigere Variante. Später wendet sich das Blatt meist zugunsten der GmbH: wenn die Gewinne steigen und es sinnvoll ist, Geschäftsführergehälter und Zahlungen für eine ei- gene Betriebsrente nun als Betriebsausgabe von der Steuer abzusetzen. Bei geringeren Gewinnen ist dies nicht sinnvoll, da diese mögliche Steuerersparnis die gleichzeitig ja auch immer fällige Lohnsteuer für diese Körperschaftsteuer Wer? GmbH, UG (haftungsbeschränkt), Limited, AG, Genossenschaft Wann? vierteljährliche Vorauszahlung; Steuererklä- rung in der Regel nach Ablauf des Kalenderjahres Gewerbesteuer Wer? Gewerbetreibende aus Industrie, Handel, Hand- werk, Dienstleistungen (Ausnahmen: freie Berufe und Landwirtschaft, soweit diese Tätigkeit nicht in einer Kapitalgesellschaft ausgeübt wird) Wann? vierteljährliche Vorauszahlung; Steuererklärung nach Ablauf des Kalenderjahres Kirchensteuer Wer? Erwerbstätige Angehörige der ev. oder kath. Kirche • Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung (Kalendermonat ist ausreichend) • Nettobetrag der Lieferung bzw. sonstigen Leistung • Umsatzsteuersatz (19 Prozent oder 7 Prozent) die Höhe des Steuerbetrags oder im Fall der Steuer- befreiung ein Hinweis darauf, dass für die Lieferung bzw. sonstige Leistung eine Steuerbefreiung gilt bei Ausstellung der Rechnung durch den Leistungsempfänger die Angabe „Gutschrift" Die sechs häufigsten Steuerfehler bei Gründungen 1. Ungünstige Rechtsform Viele junge Unternehmen starten als GmbH. Nachteil: Es fällt Lohnsteuer für das Geschäftsführergehalt an,