Der Komet 5555 – Seite 7

555510. 12. 2016 Der Komet Bei Incentives den Fiskus nicht vergessen Viele Unternehmen setzen Prämien als Leistungs- anreiz für ihre Mitarbeiter ein. Schnell hält dabei der Fiskus die Hand auf. Wer es clever anstellt, kann Steuern und Sozialabgaben vermeiden oder deutlich reduzieren. Im zunehmenden Wettbewerb sind Incentives für Unternehmen ein unverzichtbarer Leistungsanreiz. Fir- men motivieren Mitarbeiter mit Geld- oder Sachprä- mien, die über die fest vereinbarten Leistungen hinaus- gehen. Die Crux dabei: Bei Incentives können Steuern und Sozialabgaben anfallen. Unternehmen sollten im Vorfeld alle steuerlichen Auswirkungen von Zuwen- dungen genauestens prüfen, rät die Wirtschaftskanz- lei WWS aus Mönchengladbach. Nur so ist gewähr- leistet, dass Prämien nicht für einen bitteren Nachge- schmack sorgen. Der Fiskus wertet Incentives als geldwerten Vorteil. Geldprämien gelten als Arbeitslohn und sind immer steuerpflichtig. Hingegen können Barzuschüsse zu so- genannten „begünstigten Leistungen“ abgabenfrei sein. Dazu gehört etwa ein Kindergartenzuschuss in Höhe der tatsächlich anfallenden Kosten. Firmen kön- nen auch Kurse im Rahmen der Gesundheitsvorsorge mit bis zu 500 Euro jährlich bezuschussen. Voraus- setzung ist, dass die Maßnahme von den Kranken- kassen als Präventionsmaßnahme anerkannt und von einem qualifizierten Anbieter durchgeführt wird. Un- ternehmen sollten Belege wie Beitragsbescheide und Teilnahmebescheinigungen immer zusammen mit den Lohnunterlagen aufbewahren. Sachleistungen an Arbeitnehmer sind innerhalb be- stimmter Grenzen abgabenfrei. Dies betrifft etwa Ge- schenke zu besonderen persönlichen Anlässen wie Geburtstage oder Jubiläen. Der Wert darf jedoch 60 Euro nicht übersteigen. Bei allen anderen Sachbezü- gen besteht eine Freigrenze von 44 Euro je Monat und Empfänger. „Schnell ist das Limit überschritten und der gesamte Betrag ist steuer- und sozialabgaben- pflichtig", warnt Inka Limberg, Steuerberaterin der WWS. So etwa, wenn Firmen Streuwerbeartikel wie Kugelschreiber oder Schlüsselanhänger verschenken. Solche Zuwendungen sind zwar für Arbeitnehmer bis zu zehn Euro abgabenfrei. Ihr Wert fließt jedoch bei der Ermittlung der steuerlichen Freigrenze von 44 Eu- ro mit ein, was oft übersehen wird. Gleiches gilt auch für Zinsvorteile aus Arbeitgeberdarlehen. Sie sind zwar grundsätzlich bei Darlehensbeträgen von bis zu 2.600 Euro steuer- und sozialabgabenfrei, müssen aber bei der Berechnung der monatlichen Freigrenze von 44 Euro einbezogen werden. Vorsicht ist auch bei der Vergabe von Gutscheinen geboten. Sie gelten als Sachleistung und sind daher nur innerhalb der Freigrenze von 44 Euro im Monat steuerfrei. Ob die monatliche Freigrenze eingehalten wird, prüft das Finanzamt anhand des Zeitpunkts der Ausgabe. Wann Empfänger den Gutschein einlösen, ist unerheblich. Gleiches gilt für Prepaid-Kreditkarten, die den herkömmlichen Papiergutschein zunehmend ersetzen.,,Das Kreditkartensystem muss eine Baraus- zahlung des Guthabens ausschließen“, sagt WWS- Steuerberaterin Limberg. „Ansonsten gilt der Betrag als steuer- und sozialabgabenpflichtige Geldprämie." Der Vorteil von Prepaid-Kreditkarten: Arbeitnehmer können über Monate ihr Guthaben ansammeln und es dann für einen teureren Gegenstand verwenden. Unternehmen sollten jedoch im Blick behalten, ob die Finanzverwaltung diese Praxis auf Dauer akzeptiert. Für Sachleistungen jenseits der Freigrenze können Unternehmen die Pauschalbesteuerung in Höhe von 30 Prozent wählen. Sachzuwendungen bleiben dann für Mitarbeiter steuerfrei. Voraussetzung ist, dass die Gesamtsumme aller Aufwendungen je Empfänger und Wirtschaftsjahr 10.000 Euro nicht übersteigt. Das Wahl- recht können Firmen bis zum 28. Februar des Folge- jahres im Rahmen der Lohnsteuer-Anmeldung aus- üben. Die Entscheidung ist für das ganze Kalender- Der Komet • Vorschauen auf Veranstaltungen Aktuelles aus der Presse Sonderteil der Verbände ⚫ Specials zu Volksfesten . • Neuvorstellungen/Messen Fachspezifische Sonderteile: internorga Hamburg ,,Mein Wochenmarkt" Essen, Weihnachtsspecial • Aktuelles aus dem Vereinsleben Berichte über Veranstaltungen • Termine/Daten/Geburtstage und vieles mehr... 7 jahr bindend. Jedoch können Unternehmen laut einem aktuellen Urteil des Bundesfinanzhofs die pauschale Versteuerung widerrufen, solange die Lohnsteueran- meldung noch nicht bestandskräftig ist (BFH, Az. VI R 54/15). Firmen müssen ihren Arbeitnehmern die Wahl der pauschalen Besteuerung mitteilen. Eine beson- dere Form schreibt der Fiskus dafür nicht vor. In der Regel erfolgt dies jedoch über einen Hinweis in der Lohnabrechnung. Weitere Informationen unter www.wws-gruppe.de. (PM/Quelle: WWS Wirtz, Walter Schmitz GmbH) Über die WWS-Gruppe: Die WWS ist eine überregional tätige, mittelstän- dische Wirtschaftsprüfungs-, Steuerberatungs- und Rechtsberatungskanzlei. Sie ist an drei Stand- orten am Niederrhein vertreten (Mönchenglad- bach, Nettetal, Aachen). Rund 130 Mitarbeiter ent- wickeln interdisziplinäre Beratungslösungen mit ganzheitlichem Anspruch. Die WWS-Gruppe be- steht aus der WWS Wirtz, Walter, Schmitz GmbH, der Partnerschaftsgesellschaft Wirtz, Walter, Schmitz und Partner mbB und der Dr. Schmitz- Hüser WWS GmbH. DSB DEUTSCHER E Die Verbände berichten (BSM SITZ BERLIN Der Lohnnachweis wird digital: Neues UV-Meldeverfahren Die Berufsgenossenschaft Nahrungsmittel und Gast- gewerbe (BGN) ändert das Meldeverfahren. Ab dem 1. Januar 2017 beginnt eine zweijährige Übergangs- phase zu einem rein digitalen Lohnnachweis. Bis zum 16. Februar 2017 ist der Lohnnachweis für 2016 erstmals auf digitalem Weg, zusätzlich aber auch über das Extranet oder in Papierform zu über- mitteln. Während der Übergangszeit werden die Bei- träge auf der Grundlage des bisherigen Verfahrens berechnet. Dieses parallele Verfahren stellt sicher, dass der Beitrag der Unternehmen auch zukünftig korrekt berechnet wird. Ab dem Beitragsjahr 2018 sind die gezahlten Lohnsummen ausschließlich mit dem digitalen Lohnnachweis zu übermitteln. Wichtiger Termin: Ab dem 1. Dezember 2016 müs- sen alle Unternehmerinnen und Unternehmer in ihrem Entgeltabrechnungsprogramm einen sogenannten Stammdatenabgleich durchführen. Die hierfür benö- tigten Zugangsdaten erhalten alle Unternehmen An- fang Dezember 2016 zusammen mit dem Vordruck des Lohnnachweises schriftlich von der BGN. Weitere Informationen zum elektronischen Lohn- nachweis, zum neuen UV-Meldeverfahren und zum Stammdatendienst finden Sie in der Broschüre „,Be- schreibung zum UV-Meldeverfahren" unter www.dguv. de//uvmeldeverfahren. Fragen und Antworten rund um das Thema beantwortet außerdem das Service- center unter 0621/4456-1581. Einigkeit macht stark! Bundesverband Deutscher Schausteller und Marktkaufleute e.V. Wir machen Freizeit zum Vergnügen!