Der Komet 4989 – Seite 3

Nr. 4989 KOMET Druck- u. Verlagshaus GmbH moherloin 66954 Pirmasens-Winzeln dous ears Molkenbrunner Straße 10 Pov 66930 Pirmasens, Postfach 2261 bd ne od pr 20. März 2001 Der Komet Gegründet 1883 Telefon 06331/5132-0 Telefax 06331/31480 E-Mail: komet_ps@t-online.de Internet: www.komet-pirmasens.de Steuerfallen für Selbständige Die teuersten Fallen im Umgang mit dem Fiskus - und die besten Strategien, diese souverän zu umgehen scheide bereits unter dem Vorbehalt der Nachprü- fung (,,gem. § 165 Abs. 1 AO") stehen, können Sie davon ausgehen, dass in Kürze eine Außenprüfung bei Ihnen geplant ist. 3 sante Beteiligungskonstruktion ausgetüftelt. Das Problem: Sie sind sich nicht bis ins letzte Detail über die steuerlichen Auswirkungen Ihrer Pläne im Kla- ren, vielleicht gibt es sogar ernsthafte Zweifel, ob diese tatsächlich die gewünschten steuerlichen Aus- wirkungen haben werden. Solche Unsicherheiten Auch Steuerberater können geplante Steuersparef- fekte letztlich nicht garantieren. Du kannst einen Fürsten lieben, du kannst einen nes Steuerprüfers vor: Falls mehr als zwei Steuerbe- triebskosten zu finanzieren oder haben eine interes- König lieben. Doch der Mann, den du fürchten musst, ist der Steuereinnehmer. Noch immer ak- tuell klingt dieser sumerische Keilschrifttext aus dem 3. Jahrtausend vor Christus, der vielen mit- telständischen Unternehmern und Freiberuflern geradezu aus der Seele zu sprechen scheint. Denn das deutsche Steuerrecht, das zu den kom- pliziertesten in der Welt gehört, hat schon so manchen Selbständigen das Fürchten gelehrt. Damit Ihnen zumindest die ganz unangenehmen Erfahrungen erspart bleiben, lesen Sie hier alles über die teuersten Fallen im Umgang mit dem Fis- kus. Der Autor Dr. Hans-Jürgen Richter nennt Ih- - Schwarzgeld-Verdacht: Verschwiegene Kapitaleinkünfte und kommen im betrieblichen Alltag sehr häufig vor. Auslandsimmobilien Die Situation: Nicht deklarierte Kapitaleinkünfte, ho- he Börsengewinne innerhalb der (steuerpflichtigen) Spekulationsfrist, aber auch ganz oder teilweise schwarz gekaufte Auslandsimmobilien werden durch neue Fahndungsmethoden, internationalen Daten- Die Steuerfalle: Sie setzen Ihre Pläne einfach um nen dazu immer auch angemessene Strategien - austausch, Kontrollmitteilungen und die verstärkte eingeplante steuerliche Vorteile später dem Rotstift mit legalen Gestaltungsmöglichkeiten und Aus- wegen selbst aus kritischen steuerlichen Situa- tionen. im Vertrauen darauf, dass Ihr ganz persönliches Steuersparmodell später schon anerkannt werden wird. Das könnte allerdings teuer werden, wenn fest Kooperation mit ausländischen Steuerbehörden jetzt eines Steuerprüfers zum Opfer fallen. Durch die Ein- immer häufiger entdeckt. Während angestellte Ma- schaltung eines Steuerberaters wird nicht jede Ge- nager in solchen Fällen mit saftigen Steuernachzah- staltung automatisch „wasserdicht", weil es eben lungen und Hinterziehungszinsen davonkommen, immer wieder objektiv noch ungeklärte Sachverhal- müssen Selbständige im Anschluss auch mit ver- te gibt, die erst durch die laufende Rechtsprechung schärfter Nachprüfung ihrer Geschäftsunterlagen entschieden werden. Doch der Weg über die Finanz- rechnen. Das kann im Einzelfall sogar den Ruin be- gerichte ist immer der teuerste und langwierigste Weg. deuten. Was Steuerprüfer magisch anzieht Die Situation: Um auch wirklich keine Mark zu viel ans Finanzamt zu zahlen, lässt mancher Steuer- pflichtige wirklich keine Steuerspar-Variante aus. Doch eine Anhäufung oder Kombination bestimmter Methoden zieht Steuerprüfer (und im Anschluss oft Die Steuerfalle: Wer stets nur geringe Gewinne auch Steuerfahnder) geradezu magisch an. Dazu ausgewiesen hat, gleichzeitig jedoch hohe Summen zählen vor allem die folgenden kritischen Prüfpunk- im Ausland anlegen konnte, hat offensichtlich mit te: Sie haben mehrere Verlustjahre in Folge dekla- Schwarzgeld gearbeitet. Die Konsequenzen: Die riert oder hohe Vorsteuererstattungen kassiert. Es Behörden kommen schnell mit einer eher zu hohen gibt Steuern sparende Verträge mit Familienangehö- als zu niedrigen Gewinnschätzung auf der Basis der rigen. Sie produzieren hohe Spesen und Fortbil- entdeckten Kapitalanlagen und Spekulationsgewin- dungskosten (vielleicht sogar im Ausland) bei gleich- ne, sofern nicht sämtliche Unterlagen nachträglich zeitig geringen Gewinnen. Es gab betriebliche Betei- offengelegt werden. Die Rechtsprechung der Fi- ligungen minderjähriger Kinder bei späterer Rück- nanzgerichte unterstützt die harte Linie der Behör- übertragung der Anteile. Sie können die Finanzierung den. Steuernachzahlungen, hohe Bußgelder (bis zu einer privaten Immobilie nicht mit versteuertem Ein- 50 Prozent des hinterzogenen Betrags) und Hinter- kommen erklären (was spätestens dann auffällt, wenn Sie eine Eigenheimzulage beantragen). Es gab hö- here Auslandsüberweisungen oder geschäftliche Auslandskontakte mit Provisionszahlungen. Sie ha- ben Verlustzuweisungen aus Steuersparmodellen (Immobilienfonds u. Ä.) mit positiven Einkünften ver- rechnet. ziehungszinsen für bis zu zehn Jahre können sich dann schnell auf einen ruinösen Gesamtbetrag sum- mieren. Bei hinterzogenen Beträgen in fünfstelliger Höhe ist zudem ein Steuerstrafverfahren so gut wie sicher. Die Strategie: Die einzige Möglichkeit, zumin- dest ein Strafverfahren zu vermeiden, ist die strafbe- Die Steuerfalle: Viele steuerliche Konstruktionen freiende Selbstanzeige. Diese ist spätestens dann und Vorgehensweisen sind in der Theorie beste- das Mittel der Wahl, wenn die baldige Entdeckung chend plausibel. Doch die Anerkennung hängt oft an kritischer Sachverhalte bevorsteht. Dazu kommt es einem seidenen Faden. Schon bei kleinsten Form- am häufigsten nach einer Trennung von langjähri- fehlern oder einer einfachen Plausibilitätsprüfung gen Mitarbeitern, die den Fahndern aus Enttäu- können allzu clever ausgetüftelte Modelle dem Rot- schung oft Insiderwissen preisgeben (die Finanzäm- stift von Steuerprüfern zum Opfer fallen (Hauptargu- ter gehen routinemäßig auch anonymen Anzeigen ment: Steuerumgehung durch Gestaltungsmiss- nach). Auch Scheidungsverfahren mit Unterhalts- brauch). Die spätere Nichtanerkennung vermeintlich streitigkeiten werden häufig zur sprudelnden Infor- wasserdichter Steuersparmodelle hat schon so mationsquelle für Steuerfahnder, weil nicht nur ra- manchen Selbstständigen wegen hoher verzinsli- chedurstige Ex-Gatten, sondern auch Familienrich- cher Steuernachforderungen oder gar einer Ankla- ter strafrechtlich relevante Informationen weiterge- ge wegen Steuerhinterziehung in den Konkurs ge- ben - letztere sind sogar dazu verpflichtet. - Eine trieben. Selbstanzeige wirkt nur strafbefreiend, solange noch kein Verfahren eingeleitet ist. Die Strategie: Achten Sie gerade bei den oben genannten steuerlichen Gestaltungen auf korrekte Steuerspar-Strategien mit Verträge und formal einwandfreie Abwicklung mit Hilfe eines Steuerberaters. Versuchen Sie, sich im verbindlicher Auskunft absichern Zweifel im Vorhinein mit einer verbindlichen Aus- Die Situation: Sie planen größere Investitionen, die kunft vom Finanzamt (nächster Punkt) abzusichern. Sie schnell abschreiben wollen, beabsichtigen, ei- Und bereiten Sie sich rechtzeitig auf den Besuch ei- nem Familienangehörigen eine Ausbildung auf Be- nach dem Die Strategie: Fordern Sie bei wichtigen steuer- rechtlichen Unklarheiten Ihr zuständiges Finanzamt auf, Ihnen eine verbindliche Auskunft zu erteilen. Mit einer solchen Auskunft können Sie - rechtlich bindenden Prinzip von Treu und Glauben - sicher sein, dass Ihre Konstruktion bei der steuerli- chen Veranlagung später tatsächlich wie geplant be- rücksichtigt wird. Auch wenn Ihre Anfrage kaum Begeisterung her- vorrufen wird: Die Beamten sind gehalten, solche verbindlichen Auskünfte bei besonderem steuerli- chen Interesse tatsächlich zu erteilen. Dieses Inter- esse ist von Ihnen - mit einer genauen, wahrheitsge- mäßen Schilderung Ihrer konkreten Planung - ent- sprechend darzulegen. Die Finanzbeamten müssen sich allerdings nicht dafür einspannen lassen, dubi- ose Steuersparmodelle zu beurteilen. - Übrigens: Eine später kaum zu beweisende telefonische Aus- kunft, die bei solchen Anfragen gerne schnell gege- ben wird, gilt nicht als verbindliche Auskunft. Beste- hen Sie auf einer schriftlichen Auskunft. Bei Weige- rung sind die üblichen Rechtsmittel (Beschwerde, Klage am Finanzgericht) gegeben. Mit schon anhängigen Steuer- verfahren Geld und Nerven sparen Die Situation: Kritische Steuerstreitpunkte bleiben oft für lange Zeit ungeklärt, weil sich Verfahren vor dem höchsten deutschen Steuergericht, dem Münch- ner Bundesfinanzhof (BFH), über mehrere Jahre hin- ziehen. Im Moment sind einige tausend derartiger Verfahren zu den unterschiedlichsten Themen anhän- gig - eine Auswahl finden Sie im Internet unter den Adressen www.taxlinks.de und www.bundesfinanz- hof.de. In der Öffentlichkeit ist es noch wenig be- kannt, dass man sich an solche Verfahren ohne per- sönliches Prozess- und Kostenrisiko im Zusammen- hang mit dem Jahres-Steuerbescheid ganz einfach anhängen kann. Neben BFH-Verfahren Steuerfallen für Selbständige gilt dies auch für steuerlich relevan-