Der Komet 5522 – Seite 4

4 Der Komet 552210. 1. 2016 Wertvolle Tipps für Existenzgründer- und nicht nur für diese Welche Steuern müssen bezahlt werden? Schon kurz nach Ihrer Gründung wird sich das Finanz- amt bei Ihnen melden, und zwar mit dem „Fragebo- gen zur steuerlichen Erfassung". Es erfährt nämlich ,,automatisch“ von Ihrer Gewerbeanmeldung, auch wenn Sie sich dort nicht als künftiger Gewerbetreiben- der melden: Die Gewerbeämter geben die Anmeldun- gen weiter. Und als freiberufliche Gründerinnen und Gründer müssen Sie zum Start auf jeden Fall selbst mit dem Finanzamt Kontakt aufnehmen. Aus den Angaben zur Rechtsform und den voraussichtlichen künftigen Umsätzen und Gewinnen errechnet das Finanzamt seine ersten Steuerforderungen. Die Bescheide las- sen erfahrungsgemäß nicht lange auf sich warten. Bei jeder Gründungsvorbereitung sind darum zwei Fragen zu klären (am besten mit Hilfe eines Steuerberaters): 1. Welche Steuern fallen für das jeweilige Unterneh- men an? 2. Wann? Gleich vorweg: Es gibt für Gründerinnen und Gründer keine speziellen steuerlichen Vergünstigun- gen oder Erleichterungen. Umsatzsteuer Auf (fast) jeden getätigten Umsatz (Warenverkäufe, Leistungen u.a.) wird hierzulande eine Steuer fällig: die Umsatzsteuer (oder auch Mehrwertsteuer genannt). Allgemeiner Satz: 19 Prozent; ermäßigter Satz, z.B. für die (meisten Lebensmittel) 7 Prozent. Jede Unter- nehmerin und jeder Unternehmer (außer Kleinunter- nehmer) ist dazu verpflichtet, seinen Kunden diese Umsatzsteuer in Rechnung zu stellen. Im Rahmen der regelmäßigen Umsatzsteuer-Voranmeldung muss die- se dann an das Finanzamt überwiesen werden. Hier- von ausgenommen sind in der Regel die typischen Umsätze bestimmter Berufsgruppen (z. B. Arzt, Phy- siotherapeut oder Versicherungsmakler). Tipp: Sie sollten diese anstehenden Umsatzsteuer- Zahlungen immer „auf dem Radar" haben. Diese sind immer bis zum 10. des Folgemonats nach einem Vorauszahlungszeitraum fällig. Als Gründerin oder Gründer müssen Sie in den ersten beiden Kalender- jahren Ihrer Selbständigkeit Ihre Umsatzsteuer-Voran- meldungen auf jeden Fall monatlich abgeben, auch bei kleinerem Umsatz. Später beträgt er bei größerem Umsatz einen Monat, bei kleinerem Umsatz ein Quar- tal. Also: Sorgen Sie für ausreichende Liquidität. Eigene Umsatzsteuerzahlungen abziehen: Vorsteuer Andererseits darf ein Unternehmen die Umsatzsteuer, die ihm wiederum von anderen Unternehmen in Rech- nung gestellt wird, von seinen Zahlungsverpflichtun- gen gegenüber dem Finanzamt selbst abziehen. Das ist die so genannte Vorsteuer. Dieser Vorsteuerabzug wirkt sich in aller Regel wohltuend auf die Liquidität eines jungen Unternehmens aus: Denn gerade im ers- ten Jahr können durch hohe Investitionen entsprechend hohe Vorsteuerbeträge zusammenkommen. Befreiung von der Umsatzsteuer: Ja oder Nein? Ein Kleinunternehmer, dessen Umsatz im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich 50.000 Euro nicht über- steigen wird und der im Jahr zuvor nicht mehr als 17.500 Euro Umsatz gemacht hat, kann sich von der Erhebung der Umsatzsteuer befreien lassen. Gleich- zeitig muss er alle Rechnungen ohne Mehrwertsteuer stellen und kann folglich auch keine Vorsteuer mehr geltend machen. Sinn ergibt die Umsatzsteuerbefrei- ung daher vor allem dann, wenn keine hohen Investi- tionsaufwendungen mit hohem Vorsteueranteil anfal- len. Der Vorteil: ein geringerer Aufwand im Zusam- menspiel mit dem Finanzamt für das Unternehmen (z. B. keine monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldun- gen). Die Kleinunternehmerregelung lohnt sich vor al- lem für Unternehmen, die Dienstleistungen für Privat- personen anbieten. Der Grund: Sie berechnen diese ohne Umsatzsteuer und können im Allgemeinen ohne- hin nur geringe Vorsteuerbeträge geltend machen. Verschieben der Umsatzsteuer- Voranmeldung: Ja oder Nein? Innerhalb der ersten zwei Jahre müssen neu gegrün- dete Unternehmen ihre Umsatzsteuer-Voranmeldung monatlich abgeben. Auf Antrag kann ein Unternehmen die Frist für die Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmel- dung um einen Monat verlängern lassen. Diese Mög- lichkeit ist verlockend, denn für viele ist die Frist für die Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung knapp. Um das Steueraufkommen sicherzustellen, muss dann 1/11 der (erwarteten) Jahressteuer bei Antragstellung vorausgezahlt werden (Sondervorauszahlung). Nach- teil: Bekommt man Geld zurück, so ist dies erst einen Monat später in der Kasse. Achtung: Wenn Sie die Umsatzsteuer zum fälligen Zeitpunkt nicht oder nicht vollständig entrichten, begehen Sie eine Ordnungs- widrigkeit, die mit einer Geldbuße bis zu 50.000 Euro geahndet werden kann. Außerdem fallen automatisch Säumniszuschläge ab dem 1. Tag der Verspätung an. Wer die Umsatzsteuer wiederholt nicht oder zu spät entrichtet, kann mit einer Freiheitsstrafe bis zu fünf Jah- ren bestraft werden. Einkommensteuer Einkommensteuer muss von natürlichen Personen ent- richtet werden. Sie hängt von der Höhe des zu ver- steuernden Einkommens ab. Bei Einzelunternehmern oder Gesellschaftern von Personengesellschaften gilt: Werden keine Gewinne, sondern Verluste erwirtschaf- tet, muss keine Einkommensteuer bezahlt werden. Von dem zu versteuernden Einkommen bleibt ein Grund- freibetrag (rückwirkend zum 1.1.2015: 8.472 Euro pro Person; ab 1.1.2016: 8.652 Euro) steuerfrei. Einkom- men, das über dem Grundfreibetrag liegt, muss ver- steuert werden. Einzelunternehmer und Personenge- sellschaften haben die Möglichkeit, sich wie eine Ka- pitalgesellschaft besteuern zu lassen, also mit einem relativ niedrigen Steuersatz (28,25 Prozent) auf einbe- haltene Gewinne. Dies lohnt sich aber nur in ganz we- nigen Fällen, da später dann doch entnommene Ge- winne mit einem relativ hohen Steuersatz (25 Prozent) nachversteuert werden. Körperschaftsteuer Die Körperschaftsteuer fällt für Kapitalgesellschaften (GmbH, Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt), AG) oder Genossenschaften an, genauer: auf deren Gewinn. Dieser Gewinn kann ausgeschüttet werden oder aber im Besitz der Gesellschaft bleiben. Der Kör- perschaftsteuersatz beträgt 15%. Hinzu kommt der So- lidaritätszuschlag von 5,5% der Körperschaftsteuer. Gewerbesteuer Die Gewerbesteuer betrifft Gewerbetreibende: Indus- trie, Handel, Handwerk, Dienstleistungen. Ausgenom- men sind freie Berufe und Landwirtschaft. Die Gewer- besteuer wird von den Kommunen (auf) alle Gewinne eines Unternehmens erhoben. Sie dient der Finanzie- rung der Kommunen. Die letztendliche Höhe wird von diesen auch selbst festgesetzt. Die Gewerbesteuer ist dabei zunächst abhängig vom Gewinn eines Unter- nehmens. Dieser wird in einem eher komplizierten Ver- fahren um bestimmte Beträge erhöht („Hinzurechnun- gen") bzw. vermindert („Kürzungen“). Das Ergebnis dieser Berechnungen multiplizieren die Gemeinden dann mit einem eigenen Prozentsatz (Hebesatz). Die- ser variiert derzeit - je nach Standort - zwischen 200 und 876 Prozent. Nicht selten gelten daher selbst für unmittelbar benachbarte Standorte deutlich unter- schiedliche Konditionen. Wichtig ist daher auch der Blick auf den Hebesatz bei der Standortwahl. So las- sen sich durch die Wahl des Standortes jährlich meh- rere tausend Euro sparen. Die Gewerbesteuer wird bei Personenunternehmen in pauschalisierter Form auf die Einkommensteuer angerechnet. Durch diese Anrechnung wird der Unternehmer je nach Höhe des gemeindlichen Hebesatzes und des persönlichen Ein- kommensteuersatzes zumindest teilweise von der Ge- werbesteuer entlastet. Achtung: Steuersprung Schon für den ersten getätigten Umsatz müssen Sie als Unternehmerin oder Unternehmer Umsatzsteuer zahlen. Das wird in der Regel nicht viel sein. Ähnlich wird es bei der Einkommensteuer bzw. Gewerbesteu- er aussehen: Sie werden auf erwirtschaftete Gewinne erhoben. Da diese in der Startphase eher mäßig aus- fallen oder sogar Verluste „eingefahren“ werden (z. B. durch Investitionen), fallen beide Steuern niedrig aus oder sind gleich null. Fallen die Investitionszahlungen weg und steigen die Umsätze, werden – erfahrungsgemäß spätestens im dritten oder vierten Jahr - Einkommensteuer bzw. Gewerbesteuerzahlungen fällig. Die zu zahlenden Steu- erbeträge sind dann im Vergleich zu vorher oft dras- tisch höher. Wichtig ist also, dass Sie auf diesen Fall vorbereitet sind und Rücklagen zur Verfügung haben. Umsatz- und Gewinnerwartungen realistisch einschätzen Nicht selten geraten Unternehmen in unnötige und ernsthafte finanzielle Schwierigkeiten, vor allem dann, wenn gleichzeitig mit der Steuerforderung auch noch weitere Rechnungen bezahlt werden müssen oder Kunden ihre Verbindlichkeiten noch nicht beglichen haben. Dabei sollten sie ihre Umsatz- und Gewinner- wartungen realistisch einschätzen. Wer hier zu knapp kalkuliert, muss im Folgejahr im Zweifelsfall größere Steuernachzahlungen bewältigen. Wer merkt, dass er tatsächlich zu knapp kalkuliert hat, sollte das seinem Finanzamt mitteilen. Steuerberater Steuerberater helfen bei steuerrechtlichen Fragen, bei betriebswirtschaftlichen Belangen und der Wahl der Rechtsform. Betriebswirtschaftliche Beratungen können für kleine und mittlere Unternehmen, die mindestens ein Jahr am Markt bestehen, durch das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) gefördert werden. Bei der Suche und Auswahl eines Steuerbera- ters helfen: → Steuerberater-Suchdienst der Bundessteuerbe- raterkammer: www.bstbk.de → Steuerberater-Suchdienst des Deutschen Steuer- beraterverbands e.V.: www.steuerberater-such service.de → Regionale bzw. Branchen-Online-Suchdienste Rechtsform und Steuern Keine Frage: Art und Höhe der Steuern sind auch von der Rechtsform abhängig. Diese Einsicht darf aber nicht dazu führen, dass Sie bei der Wahl Ihrer Rechts- form nur auf die Steuern „schielen". Hier spielen auch ganz andere unternehmerische Ziele eine Rolle, z. B. die Frage der Haftung. Unter steuerlichen Gesichts- punkten geht es bei der Entscheidung für eine Rechts- form eher um Folgendes: Verluste geltend machen Unternehmerische Verluste - gerade in der Grün- dungsphase eher die Regel – können prinzipiell steu- ermindernd geltend gemacht werden. Allerdings nicht bei jeder Rechtsform in gleicher Weise. Einzelunternehmen, Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR oder Partnerschaftsgesellschaft) Verluste aus dem laufenden Jahr werden zunächst mit Einkünften des laufenden Jahres verrechnet. Wenn die Verluste die Einkünfte übersteigen, können sie in das vorherige Jahr rückübertragen werden, das Finanz- - weiter auf Seite 6 -