Der Komet 5522 – Seite 6

6 amt muss alte Steuern erstatten (Verlustrücktrag). Die- ser Verlustrücktrag ist auch für Gründerinnen und Grün- der von Einzelunternehmen und Personengesellschaf- ten möglich, die im vorhergehenden Jahr Angestellte waren und Einkommensteuer gezahlt haben. Wenn sie in den Vorjahren keine Einkommensteuer bezahlt haben, können die Verluste in spätere Jahre vorgetra- gen und mit künftigen Gewinnen verrechnet werden (Verlustvortrag). GmbH Sie ist für Gründerinnen und Gründer eigentlich nicht zu empfehlen. Denn Verluste unter ihrem rechtlichen Dach lassen sich nicht sofort mit anderen Einkünften der Gesellschafter verrechnen. Sie sind quasi einge- froren und können erst, wenn die GmbH im Folgejahr Gewinne erwirtschaftet, geltend gemacht werden. Pro- blematisch wird es für Jungunternehmerinnen und Jungunternehmer, wenn ihre GmbH in den ersten Jah- ren Verluste einfährt und sie aber gleichzeitig das ver- traglich festgelegte eigene Geschäftsführergehalt plus Lohnsteuer bezahlen müssen. Altersvorsorge und Geschäftsführergehälter GmbH-Gründerinnen und -Gründer können ihre Ge- schäftsführergehälter und auch die Aufwendungen für eine spätere Betriebsrente als Betriebsausgabe (Pen- sionsrückstellungen) von der Steuer absetzen. Und: Weil GmbH-Ausschüttungen an die Gesellschafter zu den Kapitalerträgen zählen, lassen sie sich bei der Ein- kommensteuer mit dem so genannten Sparer-Pausch- betrag verrechnen, sofern sie nicht der Abgeltungs- steuer unterliegen. So sind insgesamt 801 Euro für Ledige, 1.602 Euro für zusammen veranlagte Ehepaa- re steuerfrei. Mit dem PC ins Finanzamt Mit dem Finanzamt kann man in der Regel elektro- nisch kommunizieren. Dabei hilft ElsterFormular, die kostenlose Software für die elektronische Steuerer- klärung unter www.elster.de. ElsterFormular unter- stützt die • Einkommensteuererklärung • Umsatzsteuererklärung • Gewerbesteuererklärung • Umsatzsteuer-Voranmeldung • Antrag auf Dauerfristverlängerung • Anmeldung der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung • Zusammenfassende Meldung • Lohnsteuer-Anmeldung • Lohnsteuerbescheinigung • Einnahmen-Überschussrechnung Achtung: Die elektronische Umsatzsteuer-Voran- meldung und auch die Lohnsteuer-Anmeldung sind für Unternehmen Pflicht. Umsatzsteuervoranmel- dung, Antrag auf Dauerfristverlängerung, Anmel- dung der Sondervorauszahlung und Zusammen- fassende Meldung können nur noch mit einem elektronischen Zertifikat übermittelt werden. Faustregel zur Rechtsformwahl Die meisten Gründerinnen und Gründer beginnen mehr oder weniger formlos als Einzelunternehmen oder - wenn mehrere Partner gemeinsam starten - als Gesell- schaft bürgerlichen Rechts (GbR oder Partnerschafts- gesellschaft). In den ersten Jahren nach Gründung ist die Personengesellschaft tatsächlich in vielen Fällen auch die steuergünstigere Variante. Später wendet sich das Blatt meist zugunsten der GmbH: wenn die Ge- winne steigen und es sinnvoll ist, Geschäftsführerge- hälter und Zahlungen für eine eigene Betriebsrente nun als Betriebsausgabe von der Steuer abzusetzen. Bei geringeren Gewinnen ist dies nicht sinnvoll, da die- se mögliche Steuerersparnis die gleichzeitig ja auch immer fällige Lohnsteuer für diese Gehälter und auch die Kosten für die Erstellung einer jährlichen Bilanz nicht aufwiegt. Der Komet Rechnungen Damit das Finanzamt Rechnungen als gültige Belege anerkennt, müssen diese korrekt ausgestellt sein. Dazu gehören: • vollständiger Name und vollständige Anschrift Ihres Unternehmens ⚫ vollständiger Name und vollständige Anschrift des Leistungsempfängers ⚫ Datum der Rechnung • Ihre Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifika- tionsnummer ⚫fortlaufende Rechnungsnummer • Menge und Art der gelieferten Gegenstände bzw. Umfang und Art der sonstigen Leistung • Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung (Kalendermonat ist ausreichend) • Nettobetrag der Lieferung bzw. sonstigen Leistung • Umsatzsteuersatz (19 Prozent oder 7 Prozent) ⚫ die Höhe des Steuerbetrags oder im Fall der Steuer- befreiung ein Hinweis darauf, dass für die Lieferung bzw. sonstige Leistung eine Steuerbefreiung gilt ⚫ bei Ausstellung der Rechnung durch den Leistungs- empfänger die Angabe „Gutschrift" Steuern: Wer zahlt wann? Umsatzsteuer Wer? Jedes Unternehmen (Ausnahmen: in der Regel die typischen Umsätze bestimmter Berufs- gruppen, z.B. Ärzte, Physiotherapeuten sowie Klein- unternehmer). Wann? in der Regel zum 10. des Folgemonats nach einem Vorauszahlungszeitraum (Monat oder Quartal). Vorsteuer abziehen Wer? Jedes umsatzsteuerpflichti- ge Unternehmen (Ausnahmen: z. B. Ärzte, Physiothe- rapeuten. Wann? bei Entrichtung der Umsatzsteuer (s. o.). Einkommensteuer Wer? Jede Unternehmerin/jeder Unternehmer (natürliche Personen). Wann? Vierteljährliche Vorauszahlung; Steuererklärung nach Ablauf des Kalenderjahres. Körperschaftsteuer Wer? GmbH, UG (haftungsbe- schränkt), Limited, AG, Genossenschaft. Wann? Vierteljährliche Vorauszahlung; Steuererklärung in der Regel nach Ablauf des Kalenderjahres. Gewerbesteuer Wer? Gewerbetreibende aus Indus- trie, Handel, Handwerk, Dienstleistungen (Ausnahmen: freie Berufe und Landwirtschaft, soweit diese Tätig- keit nicht in einer Kapitalgesellschaft ausgeübt wird). Wann? Vierteljährliche Vorauszahlung; Steuererklärung nach Ablauf des Kalenderjahres. Kirchensteuer Wer? Erwerbstätige Angehörige der ev. od. kath. Kirche. Wann? vierteljährliche Vorauszahlung; Steuererklärung nach Ablauf des Kalenderjahres. Lohnsteuer Wer? Arbeitgeber für Arbeitnehmer. Wann? Jeweils zum 10. des Folgemonats nach dem Lohnzahlungszeitraum (wöchentlich, monatlich. 552210. 1. 2016 Die 6 häufigsten Steuer-Fehler bei Gründungen 1. Ungünstige Rechtsform Viele junge Unternehmen starten als GmbH. Nachteil: Es fällt Lohnsteuer für das Geschäftsführergehalt an, obwohl das junge Unternehmen womöglich noch gar keinen Gewinn erzielt. 2. Zu niedrige Steuervorauszahlungen Nach Gründung des Unternehmens dauert es in der Regel zwei Jahre, bis der erste Einkommensteuerbe- scheid vorliegt. Bei zu niedrigen Einkommensteuer- Vorauszahlungen können Einkommensteuer-Nachzah- lungen für zwei bis drei Jahre das Unternehmen in ernsthafte finanzielle Engpässe führen. Eine freiwillige Anpassung der Vorauszahlung nach oben kann daher sinnvoll sein. 3. Fehlende Verträge In den Betrieben von Gründern und jungen Firmen hilft oft die ganze Familie kräftig mit. Geschieht dies ohne Arbeitsvertrag und Gehalt, verzichtet die Familie auf Steuervorteile. Denn bei der Einkommensteuer hat jedes Familienmitglied eine ganze Reihe persönlicher Freibeträge, die oft ungenutzt verfallen. Oft leihen Fa- milienangehörige auch Geld oder stellen Räumlichkei- ten zur Verfügung. Aus steuerlicher Sicht lohnt es sich hier, Darlehens-bzw. Mietverträge abzuschließen. 4. Falsches Timing bei der Umsatzsteuer Viele Gründerinnen und Gründer beantragen in der Anfangsphase dauerhaft eine Fristverlängerung zur Voranmeldung der Umsatzsteuer. Das bedeutet aber, dass eventuelle Vorsteuer-Erstattungen dann erst ei- nen Monat später eintreffen. 5. Fehler bei der Umsatzsteuer Wegen nicht ordnungsgemäßer Belege (z. B. ist auf Rechungsbelegen für gekaufte Waren die Mehrwert- steuer nicht ausgewiesen) wird der Vorsteuerabzug nicht anerkannt. Dadurch wird bares Geld verschenkt. 6. Mängel in der Buchführung Mängel in der Buchführung (falsche Kontierung, Ver- buchung fehlerhafter Belege, auf denen die Mehrwert- steuer fehlt, Zeitverzögerung bei der Durchführung usw.) führen nicht selten dazu, dass zu wenig oder zu spät Umsatzsteuer gezahlt wird. Bei Anträgen auf Her- absetzung von Steuervorauszahlungen können dem Finanzamt dann oft auch keine aussagefähigen Un- terlagen vorgelegt werden. Investitionsabzugsbetrag Investitionen werden oft längerfristig geplant. Einzel- unternehmer und Personengesellschaften können bis zu 40 Prozent der voraussichtlichen Kosten für eine geplante Investition (auch für gebrauchte Wirtschafts- güter) vom Unternehmensgewinn abziehen. Die Sum- me aller abgezogenen Beträge darf insgesamt 200.000 Euro nicht überschreiten. (hwa/aus BMWE, GründerZeiten 09) Airlines müssen auf Entschädigungs- Ansprüche hinweisen Wenn ein Flug erst verspätet startet oder gar ganz ausfällt ist das für Reisende ein echtes Ärgernis. Um- so mehr, wenn die verantwortliche Airline die Kunden im Unklaren darüber lässt, dass ihnen in diesem Fall eine Entschädigung bzw. eine Übernachtung im Ho- tel zusteht. Eben das tat die Fluggesellschaft Germa- nia und erhielt dafür einen Rüffel des Landgerichts Berlin (Az. 52 O 102/15, noch nicht rechtskräftig). Der Fall: Germania hatte auf ihrer Internetseite ein Informationsblatt über Ausgleichs- und Unterstützungs- Leistungen im Fall von Überbuchungen, Annullierun- gen und großen Verspätungen veröffentlicht. Die Rechts- ansprüche der Kunden wurden darin laut dem Ver- braucherzentrale Bundesverband (vzbv) allerdings miss- verständlich und teilweise falsch wiedergegeben. Demnach fehlte dort der Hinweis auf Ausgleichs- zahlungen von 250 Euro bis 600 Euro, die Fluggästen bei großen Verspätungen nach der Rechtsprechung zustehen. Auch über die Rechte von Kunden, die ihren Flug wegen einer Überbuchung nicht antreten konn- ten, habe die Airline nur „lückenhaft informiert". Uner- wähnt blieb außerdem, dass sie neben der Erstattung des Flugpreises einen kostenlosen Rückflug zum Aus- gangsflughafen ihrer Reise verlangen können. Und auch eine Hotel-Unterbringung bei der Annullierung eines Fluges bezeichnete das Info-Blatt als Notlösung. Tatsächlich aber sind die Fluggesellschaften immer dazu verpflichtet, Fluggästen eine Hotelunterbringung anzubieten, falls ein Aufenthalt über Nacht erforderlich wird. Die Klage der Verbraucherschützer hatte Erfolg. „Das Landgericht hat klargestellt, dass eine Fluggesellschaft ihre Kunden eindeutig und vollständig über ihre Rechte informieren muss. Sie darf wichtige Kundenansprüche nicht einfach weglassen", sagt Kerstin Hoppe, Rechts- referentin beim vzbv. (wid/ts)