Der Komet 5657 – Seite 17

Flöff Getränke Vertriebs GmbH Schäfflesmarkt 3 86720 Nördlingen info@floeff.de Ice Alkoholhaltiges Erfrischungsgetränk ARTIKEL Ice 13455-8 Alkoholhaltiges Heißgetränk Flüft Apfel, Zimt und ein Schuss Legende f facebook.com/DasFloeff instagram.com/dasfloeff → youtube.com/user/floeffsightings Wenn sie in den Vorjahren keine Einkommensteuer gezahlt haben, können die Verluste in spätere Jahre vorgetragen und mit künftigen Gewinnen verrechnet werden (Verlustvortrag GmbH und UG (haftungsbeschränkt): Verluste unter ihrem rechtlichen Dach lassen sich nicht sofort mit anderen Einkünften der Gesellschafter verrechnen. Sie sind quasi eingefroren und können erst geltend gemacht werden, wenn die GmbH oder UG im Fol- gejahr Gewinne erwirtschaftet. Problematisch wird es für Jungunternehmen, wenn eine GmbH oder UG in den ersten Jahren Verluste einfährt und sie aber gleichzeitig das vertraglich festgelegte eigene Geschäftsführergehalt plus Lohnsteuer bezahlen müssen. Altersvorsorge und Geschäftsführergehälter GmbH-Gründer können ihre Geschäftsführergehälter und auch die Aufwendungen für eine spätere Betriebs- rente als Betriebsausgabe (Pensionsrückstellungen) von der Steuer absetzen. GmbH-Ausschüttungen an die Gesellschafter zählen zu den Kapitalerträgen. Sie unterliegen grundsätzlich der Abgeltungssteuer. Jedoch kann vorab der so genannte Sparer-Pausch- betrag verrechnet werden. So sind insgesamt 801 Euro für Ledige, 1.602 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare und eingetragenen Lebenspartnerschaften steuerfrei. Faustregel zur Rechtsformwahl Die meisten Gründer beginnen mehr oder weniger formlos als Einzelunternehmen oder - wenn mehrere Partner gemeinsam starten - als Gesellschaft bürger- lichen Rechts (GbR oder Partnerschaftsgesellschaft). In den ersten Jahren nach Gründung ist die Perso- nengesellschaft tatsächlich in vielen Fällen auch die steuergünstigere Variante. Später wendet sich das Blatt meist zugunsten der GmbH: wenn die Gewinne steigen und es sinnvoll ist, Geschäftsführergehälter Der Komet 36 Ausgaben im Jalur Der Komet Der Komet Der Komet und Zahlungen für eine eigene Betriebsrente nun als Betriebsausgabe von der Steuer abzusetzen. Bei geringeren Gewinnen ist dies nicht sinnvoll, da diese mögliche Steuerersparnis die gleichzeitig ja auch immer fällige Lohnsteuer für diese Gehälter und auch die Kosten für die Er-stellung einer jährlichen Bilanz nicht aufwiegt. Faustregel zum Rechtsformwechsel Wer seine GbR zu einem späteren Zeitpunkt in eine GmbH, UG (haftungsbeschränkt) oder eine andere Rechtsform umwandeln möchte, muss dabei die Vor- gaben des Umwandlungssteuergesetzes beachten. Anderenfalls besteht das Risiko hoher Steuernach- zahlungen. Bitte informieren Sie sich dazu bei einem Notariat oder einer Steuerberatung. Praxistipps Achtung: Steuersprung Schon für den ersten getätigten Umsatz müssen Sie Umsatzsteuer zahlen. Das wird in der Regel nicht viel sein. Ähnlich wird es bei der Einkommensteuer bzw. Gewerbesteuer aussehen: Sie werden auf erwirtschaf- tete Gewinne erhoben. Da diese in der Startphase eher mäßig ausfallen oder sogar Verluste verzeich- net werden (z. B. durch Investitionen), fallen beide Steuern niedrig aus oder sind gleich null. Fallen die Investitionen weg und steigen die Umsätze, werden - erfahrungsgemäß spätestens im dritten oder vierten Jahr - Einkommensteuer bzw. Gewerbesteuerzahlun- gen fällig. Die zu zahlenden Steuerbeträge sind dann im Vergleich zu vorher oft drastisch höher. Wichtig ist also, dass Sie auf diesen Fall vorbereitet sind und Rücklagen zur Verfügung stehen. Umsatz- und Gewinnerwartungen realistisch einschätzen Nicht selten geraten Unternehmen in unnötige und ernsthafte finanzielle Schwierigkeiten, vor allem dann, • wenn gleichzeitig mit der Steuerforderung auch noch weitere Rechnungen bezahlt werden müssen oder Kunden ihre Verbindlichkeiten noch nicht beglichen haben. Dabei sollten sie ihre Umsatz- und Gewinner- wartungen realistisch einschätzen. Wer hier zu knapp kalkuliert, muss im Folgejahr im Zweifelsfall größere Steuernachzahlungen bewältigen. Wer merkt, dass er tatsächlich zu knapp kalkuliert hat, sollte das seinem Finanzamt mitteilen. Rechnungen Damit das Finanzamt Rechnungen als gültige Belege anerkennt, müssen diese korrekt ausgestellt sein. Dazu gehören: • vollständiger Name und vollständige Anschrift Ihres Unternehmens vollständiger Name und vollständige Anschrift des Leistungsempfängers Datum der Rechnung • Ihre Steuernummer oder Umsatzsteuer- Identifikationsnummer ⚫ fortlaufende Rechnungsnummer • Menge und Art der gelieferten Gegenstände bzw. Umfang und Art der sonstigen Leistung Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung (Kalendermonat ist ausreichend) Nettobetrag der Lieferung bzw. sonstigen Leistung • Umsatzsteuersatz (19 Prozent oder 7 Prozent) die Höhe des Steuerbetrags oder im Fall der Steuer- befreiung ein Hinweis darauf, dass für die Lieferung bzw. sonstige Leistung eine Steuerbefreiung gilt bei Ausstellung der Rechnung durch den Leis- tungsempfänger die Angabe „Gutschrift" • Mit dem PC ins Finanzamt Mit dem Finanzamt kann man in der Regel elektro- nisch kommunizieren. Dabei hilft ElsterFormular, die kostenlose Software für die elektronische Steuerer- klärung unter www.elster.de. 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