Der Komet 5590 – Seite 6

6 Produktivität und Innovation sind für den wirtschaft- lichen Erfolg eines Unternehmens entscheidend. Daher ist es wichtig, immer auf dem neuesten Stand der Technik zu bleiben. Vor allem Hard- und Soft- ware bzw. komplette IT-Systeme sind aber oft nach wenigen Jahren schon veraltet. Leasing hilft, gerade in wirtschaftlich angespannten Zeiten, mittelstän- dischen Unternehmen dabei wettbewerbsfähig zu bleiben. Denn: Leasing ist eine kapitalschonende Finanzierungsmethode und hilft, eine rentable In- vestition innerhalb eines rasanten Modernisierungs- zyklus zu tätigen. Ralf Marquardt, Geschäftsführer der Leasinggesellschaft FML, erklärt die wichtigsten Leasing-Begriffe. Bilanzneutralität Ein großer Vorteil von Leasing ist die Bilanzneutrali- tät. Das heißt, die geleasten Objekte tauchen weder auf der Aktiv-, noch auf der Passivseite der Bilanz auf. Die Bilanzkennzahlen (wie z.B. die Eigenkapitalquote) bleiben damit, anders als bei einer Kreditfinanzierung, unverändert. Darüber hinaus kann der Leasingnehmer die Leasingaufwendungen in seiner Gewinn- und Ver- lustrechnung als Betriebsausgaben verbuchen. Laufzeit Der Leasingvertrag muss über eine bestimmte Laufzeit abgeschlossen werden. Dafür ist die betriebsgewöhn- liche Nutzungsdauer des Objektes ausschlaggebend, die sich nach den amtlichen AfA-Tabellen (Afa = Abset- zung für Abnutzung) richtet. Die Leasing Vertragsdauer muss zwischen 40 bis 90 Prozent der AfA-Zeiten liegen. Leasingraten Leasingraten sind Betriebsausgaben für die Nutzung eines Leasingobjekts, die beim Leasingnehmer sofort voll abzugsfähig sind. Dabei gibt es Unterschiede: Lea- singraten können linear (gleichbleibend), progressiv (im Verlauf zunehmend), degressiv (im Verlauf abnehmend) oder saisonal (mit nutzungsspezifischen Intervallen) aufgesetzt werden. Leasingvertrag Der Komet Leasing ABC tauschen. Besonders im Bereich der Bürokommunikati- on kann das wegen der technologischen Innovationen von Vorteil sein. Stellt es sich dagegen heraus, dass die Objekte doch noch länger benötigt werden, so ist auch eine Verlängerung der Vertragslaufzeit oder ein Kauf der Leasingobjekte möglich. Mietkauf Der Mietkauf entspricht im Wesentlichen der klassi- schen Darlehensfinanzierung. Die Bilanzierung erfolgt beim Mietkäufer, d.h. er aktiviert das Objekt in seiner Bilanz und kann entsprechende Abschreibungsmög- lichkeiten nutzen. Der Mietkäufer ist also von Beginn an wirtschaftlicher Eigentümer. Im Gegensatz zum Leasing ist der Mietkauf damit nicht bilanzneutral und die Mietkaufraten sind nicht voll als Betriebsausgaben absetzbar. Am Ende der Laufzeit geht mit der Zahlung der letzten Rate dann auch das juristische Eigentum automatisch an den Mietkäufer über. Mobile Leasingobjekte Grundsätzlich kann man alle mobilen Investitionsgüter leasen. Neben Produkten mit schnellen Innovationszy- klen, wie IT und Kommunikationstechnik, eignet sich gewerbliches Leasing auch bei Objekten mit beson- ders langen Abschreibungs-Laufzeiten wie Büro- und Geschäftseinrichtungen. Hier kann über Leasing, der Abschreibungsraum verkürzt und so der tatsächlichen - oft wesentlich kürzeren - Nutzungsdauer angepasst werden (pay-as-you-earn-Prinzip). Im Kernbereichen der betrieblichen Investitionen z.B. in Maschinen, las- sen sich über Leasing oft entscheidende Liquiditäts- spielräume gewinnen, denn Leasing belastet werde die eigenen Banklinien, noch das Eigenkapital und bietet außerdem über die gesamte Laufzeit eine feste Kalku- lationsgröße. Restwert Sind die Anschaffungs- und Herstellungskosten wäh- rend der Leasingdauer nicht durch Zahlung der Leasin- graten getilgt worden, spricht man von einem Restwert. Bei dem im Vertrag ausgewiesenen Restwert handelt es sich lediglich um eine kalkulatorische Größe, die sich aus Objektwert, Höhe der monatlichen Rate und Laufzeit ergibt. Leasingverträge werden über eine feste Vertragslaufzeit abgeschlossen, daher ist es wichtig sich vorher Gedan- ken über die tatsächliche Nutzungsdauer zu machen. Aus betriebsbedingten Gründen ist es aber selbstver- ständlich möglich Leasingobjekte auch vorzeitig auszu- Die Teilamortisation ist eine Leasingform, die sich dann Teilamortisationsvertrag 5590/30.11.2017 empfiehlt, wenn das Leasingobjekt besonders wertbe- ständig oder im Restwert genau bestimmbar ist. Die Anschaffung- und Herstellungskosten des Leasingob- jekts werden während der Grundmietzeit nur zu einem vorher festgelegten Prozentsatz amortisiert. Am Ende verbleibt meist ein Restwert, weshalb man auch vom ,,Restwert-Leasing" spricht. Liegt am Ende der Laufzeit der kalkulierte Restwert unter dem Marktwert, kommt in der Regel der Leasingnehmer für die Differenz auf. Ein zu niedrig angesetzter Restwert führt dagegen zu hohen Monatsraten. Es ist daher wichtig, den Restwert möglichst marktgerecht zu kalkulieren. Zum Ablauf der vereinbarten Leasingdauer, kann der Leasingnehmer mit dem Leasinggeber aber auch eine Verlängerung des Vertrages oder den Kauf des Objektes vereinbaren. Vollamortisationsvertrag Im Gegensatz zur Teilamortisation ermöglicht die Volla- mortisation dem Leasingnehmer eine schnelle Tilgung der Kosten (bis 40% der betriebsgewöhnlichen Nut- zungsdauer). Außerdem deckt die Leasingrate nicht nur die Anschaffungs- und Nebenkosten, sondern auch die Finanzierungs- und Gewinnanteile des Leasinggebers. Ist die Leasingdauer beendet, hat der Leasingnehmer die Möglichkeit, das Objekt zurück zu geben, zu kaufen oder den Mietvertrag zu verlängern. (PM FML) Über FML Die FML Finanzierungs- und Mobilien Leasing GmbH & Co. KG aus Hamburg ist eine inhaber- geführte Leasinggesellschaft, die mittelständi- sche Unternehmer bei herstellerunabhängigen Investitionsfinanzierungen berät, um damit zum langfristigen wirtschaftlichen Erfolg ihrer Kunden beizutragen. Getreu dem Motto FML - „Flexibler mit Leasing" bietet das Unternehmen auf die in- dividuellen Bedürfnisse der Kunden zugeschnit- tene, persönliche Beratung sowie langjährige Branchenkompetenz. Die FML finanziert Leasin- gobjekte in den Bereichen Maschinen, Landwirt- schaft, Medizintechnik, IT- und Kommunikations- technik, Hafen- und Schiffsausrüstung, Energie & Umwelttechnik, Raumlösungen (Inneneinrichtung sowie mobile Hallen und Lager) und Fahrzeuge (PKW, LKW, Oldtimer, E-Mobility). Das inhaber- geführte Unternehmen mit Sitz in der Hamburger Speicherstadt wurde 1989 gegründet. www.fml.de Kontakt: FML - Finanzierungs- und Mobilien Leasing GmbH & Co. KG Ralf Marquardt/ Udo F. Mann, Holländischer Brook 2, 20457 Hamburg Tel. 0049/40/767 969-0 Mail: info@fml.de Darauf sollten Sie beim Leasing achten Ralf Marquardt, Gründer und Geschäftsführer der FML Finanzierungs- und Mobilien Leasing GmbH & Co. KG, verrät im Interview, wie Unternehmen bei der Finanzierungsplanung 1. Was sollten Unternehmer bei der Planung vorab beachten? Unternehmer sollten nicht nur überlegen, was sie lea- sen möchten, sondern auch, ob sie nicht Investitionen zusammenfassen wollen. Wenn Sie mehrere Objekte anschaffen, lohnt sich oftmals ein Pool-Leasing. So wird die Vielzahl kleinerer Investitionen eines Unter- nehmens über einen festgelegten Zeitpunkt zusam- mengefasst und in einen Leasingvertrag eingebunden. Aufgrund des höheren Volumens verbessern sich so die Leasingkonditionen. 2. Kurz- oder Langzeitplanung: Was würden Sie Unternehmern empfehlen? Unternehmerische Erfolge von morgen basieren auf den Investments von heute. Dabei ist eine sorgfältige, vorausschauende Planung wichtig. Wir stellen immer Fehler vermeiden können. wieder fest, dass sich viele zu spät mit dem Thema Finanzierung beschäftigen: Wenn das Fahrzeug oder die Maschine schon fast auf dem Hof steht, ist es für eine solide Planung meist zu spät. Außerdem ist seit der Bankenkrise die Finanzierung zunehmend schwie- riger geworden und sollte daher rechtzeitig vorbereitet werden. 3. Welche Punkte spielen bei der Kalkulierung eine wichtige Rolle? Ob Anzahlung ja oder nein und welche Laufzeit, muss jeder Leasingnehmer selbst entscheiden. Wobei na- türlich die Rahmenbedingungen der Leasingerlasse zu beachten sind. Bei der monatlichen Leasingrate gilt, ehrlich zu sich selbst sein: Was kann ich wirklich aufbringen? Und, im Falle von Teilamortisations-Ver- trägen (TA): Was ist das Leasing-Objekt am Ende der gewünschten Leasingdauer noch wert? Unter- nehmer sollten eine auf die individuellen wirtschaft- lichen Gegebenheiten und persönlichen Präferenzen zugeschnittene Vertragsform wählen. Unabhängige Leasingberatungen sind hier meist deutlich flexibler und marktgerechter als herstellerabhängige Angebote, die ja im Wesentlichen der Absatzförderung dienen. 4. Wie kurzfristig bekommt der Kunde die Fahrzeuge? Manchmal erhalten wir sehr spontane Anfragen. Ein kurzfristiger Bankkredit ist in diesen Fällen fast un- möglich: Die Angebote sind meist unflexibel und bis zum Vertragsabschluss können Wochen vergehen. Bei Leasingverträgen indes sind die Vorlaufzeiten und der Vertragsabschluss deutlich kürzer und vor allem un- komplizierter: Wir reagieren auf eine Online-Anfrage in der Regel innerhalb von 24 Stunden mit einem Finan-