Der Komet 5022 – Seite 3

Nr. 5022 KOMET Druck- u. Verlagshaus GmbH 66954 Pirmasens-Winzeln Molkenbrunner Straße 10 20. Februar 2002 Telefon 06331/5132-0 Telefax 06331/31480 E-Mail: komet_ps@t-online.de 99800 Pimases, Postfach 21 er Komet pas de Gegründet 1883 Internet: Förderung der privaten Altersvorsorge Von Dr. Hans-L. Dornbusch ab dem Jahr 2002 sicht 2. der kapitalgedeckten Altersvorsorge erfolgt setzt also voraus, dass der Berechtigte eine Wer sich in Zukunft auf die gesetzliche Rente nach dem Vorbild der Kindergeldregelung durch eigene Sparleistung zum Aufbau seiner zusätz- verlässt, muss Abstriche hinnehmen. Die Ren- ein „Kombi-Modell" aus einer direkten Zulage lichen Altersvorsorge erbringt. Die Staffelung tenreform sieht vor, dass das so genannte und einem zusätzlichen steuerlichen Sonder- der Mindesteigenbeiträge bis 2008 zeigt Über- Rentenniveau in den kommenden Jahrzehn- ausgabenabzug. ten sinken wird. Das ist nötig geworden, damit die Beiträge der Versicherten auch in Zukunft bezahlbar bleiben. Um diese Einbußen bei der gesetzlichen Altersversorgung auszuglei- chen, fördert der Staat ab 2002 den Aufbau ei- ner zusätzlichen privaten Altersvorsorge mit Zulagen und Steuervorteilen. Die entspre- chenden gesetzlichen Regelungen des Alters- vermögensgesetzes (AVMG) vom 26.6.2001 (BGBI. I 2001 S. 1310) sind insbesondere im Einkommensteuergesetz und im neuen Ge- setz über die Zertifizierung von Altersvorsor- geverträgen (AltZertG) verankert. Ist die Steuerersparnis durch den Sonderaus- Beitragspflichtige Einnahmen sind bei den gabenabzug aus der Summe von Zulage und ei- sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmern genen Altersvorsorgebeiträgen höher als die die auf der Lohnsteuerkarte bescheinigten Brut- staatliche Zulage, wird die Differenz dem Steu- tolöhne. Falls die Zulagen aufgrund einer hohen erpflichtigen bei der Einkommensteuerveranla- Zahl von zu berücksichtigenden Kindern oder gung gutgeschrieben. Sowohl die Zulagenför- sehr geringen beitragspflichtigen Einnahmen derung als auch der Sonderausgabenabzugsbe- dem so ermittelten Mindesteigenbeitrag bereits trag werden ab Beginn des Jahres 2002 in insge- entsprechen oder ihn sogar übersteigen, muss samt vier Stufen bis zum Jahre 2008 dynamisch zur Erlangung der vollen Zulage immer ein be- angehoben. Die Zulagenförderung ist insbe- stimmter Sockelbetrag als Mindesteigenbeitrag sondere für Bezieher geringer Einkommen und geleistet werden. Dieser Sockelbetrag ist ein kinderreiche Familien vorteilhaft. Sie setzt sich nach der Kinderzahl gestaffelter absoluter Jah- aus einer Grundzulage und einer Kinderzulage resbetrag. Er ergibt sich aus Übersicht 3. Zum Kreis der Begünstigten gehören grund- zusammen, deren Höhe die Übersicht 1 aus- sätzlich alle Personen, die Pflichtbeiträge zur weist. Die Zulage erhält derjenige Elternteil , gesetzlichen Rentenversicherung zahlen. Eine dem für den ersten Anspruchszeitraum im Ka- Ausnahme wird bei zusammen veranlagten lenderjahr Kindergeld ausgezahlt worden ist, im Ehegatten gemacht: Unterliegt nur ein Ehepart- Falle der Zusammenveranlagung die Mutter. Für ner der Rentenversicherungspflicht, so kommt eine Zurechnung beim Vater bedarf es eines bei- auch der andere Ehepartner in den Genuss der derseitigen Antrags der Eltern. Im Ergebnis ha- staatlichen Förderung, wenn ein auf seinen Na- ben die Ehegatten also ein Wahlrecht, gemein- men abgeschlossener Altersvorsorgevertrag sam festzulegen, wer die Kinderzulage erhalten besteht. Damit kann auch ein nicht pflichtversi- cherter Selbständiger oder die „,Nur"-Hausfrau von der Zulagenförderung profitieren, wenn der Ehepartner dem begünstigten Personenkreis angehört. soll. Die Zulagen werden aber nur dann in voller Höhe ausgezahlt, wenn der Begünstigte einen Übersicht 2: Höhe des Mindesteigenbeitrags Veranlagungs- zeitraum 2004 und 2005 2006 und 2007 Mindesteigenbeitrag 1 v.H. der beitragspflichtigen Einnahmen, maximal 525 € abzüglich Zulage 2 v.H. der beitragpflichtigen Einnahmen, max. 1.050 € abzüglich Zulage 3 v.H. der beitragpflichtigen Einnahmen, max. 1.575 € abzüglich Zulage Der zusätzliche Sonderausgabenabzugsbe- trag ist als Höchstgrenze ausgestaltet. Inner- halb dieser Höchstgrenzen wird die Summe aus Übersicht 4: Höhe des Sonderausgabenabzugs Veranlagungszeitraum Sonderausgabenabzug 2002 und 2003 uro2004 und 2005 2006 und 2007 ab 2008 bis zu 525 € bis zu 1.050 € bis zu 1.575 € bis zu 2.100 € den tatsächlichen Sparleistungen des Berech- tigten und dem ihm zustehenden Zulagenan- spruch als Sonderausgabe berücksichtigt. Die Höhe des maximal möglichen Sonderausga- benabzugs ergibt sich aus Übersicht 4. Zusammenfassend ist festzustellen, dass Fa- milien mit Kindern und geringem Einkommen am meisten von der Zulagenförderung profitie- ren. Dabei genügt es, dass nur einer der Ehe- partner einer gering bezahlten pflichtversicher- ten Beschäftigung nachgeht. Alleinstehende und Ehepaare ohne Kinder mit hohem Einkom- men werden dagegen am stärksten durch den steuerlichen Sonderausgabenabzug gefördert. Abschließend noch ein Hinweis zum „Zwi- schenentnahmemodell" für die eigenen vier Die Förderung der privaten Altersvorsorge knüpft an das Vorliegen so genannter Altersvor- sorgebeiträge an. Darunter sind eigene Spar- 2002 und 2003 beiträge des Begünstigten zu verstehen, die dieser zugunsten eines auf seinen Namen lau- tenden Altersvorsorgevertrages leistet. Die Min- destkriterien des Altersvorsorgevertrages müs- sen sich am Förderzweck des AVmG orientie- ren. Über ihre Einhaltung wacht das Bundesauf- sichtsamt für das Versicherungswesen. Zulagen gibt es nur für solche Verträge, die ein entspre- chendes Zertifikat erhalten. Altersvorsorgever- träge können auch Verträge sein, die vor Inkraft- treten des AltZertG am 1.8.2001 abgeschlossen worden sind, wenn die Anlageverträge auf die gesetzlich vorgeschriebenen Mindesteigenbei- Wände: Aus dem geförderten Altersvorsorge- neuen Förderkriterien umgestellt werden. Es trag erbracht hat. Sonst erfolgt eine Kürzung vertrag kann der Anleger das angesparte Kapital werden nur Anlageformen gefördert, die ab Be- beider Zulagekomponenten nach dem Verhält- einschließlich staatlicher Förderung entnehmen ginn des Rentenalters eine lebenslange Aus- nis der tatsächlich geleisteten Altersvorsorge- und es unmittelbar zur Herstellung oder An- zahlung garantieren. Die steuerliche Förderung beiträge zum Mindesteigenbeitrag. Die Zulage schaffung von selbst genutztem inländischen Übersicht 1: Höhe der Grund- und Kinderzulage Veranlagungs- zeitraum ab 2008 4 v.H. der beitragpflichtigen Einnahmen, max. 2.100 € abzüglich Zulage Übersicht 3: Höhe des Sockelbetrages Veranlagungs-Veranlagungs- Steuerpflichtiger Grundzulage Kinderzulage zeiträume 2002 bis 2004 2002 und 2003 38 € eda 2004 und 2005 76 € 2006 und 2007 114 € 154 € 46 € 92 € 138 € 185 € ohne Kinder mit einem Kind mit zwei und mehr Kindern 45 € 38 € ex 30 € ab 2008 Wohneigentum verwenden. Der Anleger muss mindestens 10.000 € und darf höchstens 50.000 € entnehmen. Der entnommene Betrag ist - unverzinst - in monatlichen, gleichbleiben- den Raten bis zur Vollendung des 65. Lebens- jahres zurückzuzahlen. Mit der Rückzahlung muss der Anleger spätestens im zweiten Jahr nach dem Jahr der Entnahme beginnen. Die 60 € Rückzahlungsbeiträge lösen keine erneute staatliche Förderung aus. zeiträume ab 2005 90 €8 75 €