Der Komet 5003 – Seite 3

Nr. 5003 KOMET Druck- u. Verlagshaus GmbH 66954 Pirmasens-Winzeln Molkenbrunner Straße 10 66930 Pirmasens, Postfach 2261 strierung 10. August 2001 Der Komet 360 ON Telefon 06331/5132-0 3 Telefax 06331/31480 bündel E-Mail: komet_ps@t-online.de Internet: www.komet-pirmasens.de Jup Base Gegründet 1883 bis mrli Jel 19180x 2W tai nov.etisda ullata Richtig Steuern sparen mit Fort- und Weiterbildung - für Freizeit-Aktivitäten sollte nicht über 20% der Ge- samtreisezeit liegen. Berufsspezifisch buchen: Buchen Sie keine Veran- staltungen im Ausland, wenn Sie das entsprechende Know-how (insbesondere Sprachtraining) ohne wei- teres auch im Inland einkaufen könnten. Wer ge- schäftlich benötigtes Französisch unbedingt in ei- hsMnem Schloss an der Loire lernen will, zahlt dies in der Wie Sie Kongresse und Fachtagungen, Seminare und Studienreisen optimal absetzen die profitabelsten Steuer-Strategien / Teil 3 Fortbildungsveranstaltungen im In- und Ausland an die eigentliche Veranstaltung hängen. In diesem Spezial-Training, das ganz berufsspezifisch tatsäch- lich nur dort angeboten wird. Auch Veranstaltungen, die durch Fachverbände organisiert werden, werden meist problemlos anerkannt. steuersicher abzusetzen ist nicht immer ganz Fall gilt die Reise insgesamt eindeutig als privat mit Regel privat - es sei denn, es handelt sich um ein einfach, denn kaum ein Thema ist umstrittener veranlasst. Stets verdächtig sind auch touristische zwischen Steuerzahlern und Finanzämtern. In Elemente im Reiseablauf, insbesondere bei Aus- keinem Bereich sonst setzen Steuerprüfer häufi- landsreisen. In solchen Fällen werden nicht nur Ihre ger den Rotstift an. Unser aktueller Überblick eigenen Kosten nicht mehr als Betriebsausgaben zeigt detailliert, wie Sie die Kosten für Weiterbil- anerkannt, auf angestellte Angehörige käme auch dung optimal absetzen, welche Details dabei zu noch eine Nachversteuerung des geldwerten Vor- beachten sind und wie sich steuerliche Gestal- teils zu. Was auch häufig vorkommt: Ein Ehegatte tungsmethoden juristisch einwandfrei umsetzen geht mit auf Geschäftsreise, ohne konkrete Funktion lassen. Wer dabei alles richtig macht, kann rich- (das berüchtigte „Damenprogramm“ bei Kongres- tig Steuern sparen. Unser Autor, der Wirtschafts- sen). Natürlich werden in diesem Fall - Stichwort: journalist Dr. Hans-Jürgen Richter, hat die profi- tabelsten Strategien in einer Service-Übersicht zusammengefasst. Damit sind Sie auch dann noch auf der sicheren Seite, wenn der Prüfer mit dem Rotstift kommt. Teil 1 ist in der Ausgabe 20. Juli, Teil 2 in der Ausgabe 30. Juli erschienen. Incentives und Prämienprogramme als steuer- abzugsfähige Studienreise? Der Wert von Incen- tivereisen ist in der Regel voll als steuerpflichtige Einnahme zu verbuchen, vor allem dann, wenn Ehe- gatten als Reisebegleitung mit eingeladen werden. Übernachtungskosten - nicht die Kosten eines Dop- pelzimmers anerkannt. Geben Sie sich in solchen Fällen nicht mit den Kosten eines halben Doppelzim- • Beweise sichern: Auslandsveranstaltungen ohne Anwesenheitstestat (Bestätigung der regelmäßigen Teilnahme an der Veranstaltung) müssen in aller Re- gel steuerlich nicht anerkannt werden. dende Kurse - z. B. Grundlagen-Sprachkurse in ei- • Allgemeinbildung ist Privatsache: Allgemein bil- ner gängigen Fremdsprache oder Grundlagenkurse im Bereich Computer- und Internet-Schulung: Kos- ten für allgemeine Einführungskurse - werden steu- mers zufrieden. Steuerlich günstiger: Lassen Sie erlich generell nicht berücksichtigt (BFH-Urteil vom sich separat den (meist höheren) Preis für ein Einzel- 22. 7. 1993). Besser also, wenn derartige Schulun- zimmer nennen (Hotelpreisliste, Übernachtungsan- gen zusätzlich einen berufs- und branchenspezifi- gebot) - diesen Preis muss das Finanzamt als Be- triebsausgabe anerkennen. Die wichtigsten Tipps hier im Überblick: Wenn Sie Fort- und Weiterbildungsveranstaltungen ohne Probleme absetzen möchten, müssen diese ganz schen Zuschnitt haben. • Noch mehr Steuer-Tipps im Internet unter steuer- netz.de, taxlinks.de, steuerlinks.de, bundesfinanzmi- nisterium.de und steuerwelt.de. Wichtig: Werden trotz aller Vorsichtsmaßnahmen investieren. Da dies gerne vergessen wird, kommt es bei Steuer- generell auf die beruflichen Belange der Teilnehmer doch einmal Reisekosten in Verbindung mit Weiter- prüfungen wegen solcher geldwerter Vorteile häufig zugeschnitten sein und dürfen - zumindest offiziell - bildungsmaßnahmen zu Recht gestrichen (womit z. B. zu Nachzahlungen in vierstelliger Höhe. - Die Steu- praktisch keinen Raum für privaten Nutzen bieten. bei privat angehängten Wochenenden zu rechnen erpflicht entfällt nur dann, wenn die Motivationsreise Gleiches gilt für Studienreisen. Die Oberfinanzdirek- ist), bleiben die reinen Kosten für Fachtagungen oder auch unter steuerlichen Aspekten strategisch ge- tion Berlin bringt die Haltung der Finanzverwaltung Seminare dennoch in jedem Fall abzugsfähig. Außer- schickt als reine Studienreise organisiert worden ist. in einem internen Erlass zum Thema Studienreisen dem gilt folgende Erfahrungstatsache : In Jahren mit Nach einer Entscheidung des Bundesfinanzhofs wie folgt auf den Punkt: „,Das Erlebnis eines fremden überdurchschnittlichen Gewinnen nicken Finanzbe- (Urteil vom 22. 1. 1993) gibt es nämlich Ausnahmen Landes darf nicht mehr als Annehmlichkeit, sondern amte derartige Ausgaben erfahrungsgemäß rei- von der Steuerpflicht. Zentrale Bedingung: Die Rei- muss überwiegend als harte Studienarbeit empfun- bungsloser ab als ausgerechnet in Verlustjahren. Die se dient nachweislich ausschließlich betrieblichen den werden." Wie viel Vergnügen Sie also auch Faustregel lautet daher: Je erfolgreicher Sie geschäft- Zwecken, z. B. mit einem umfassenden Tagungs- immer auf Weiterbildung" im In- oder Ausland erle- lich sind, umso mehr können Sie ohne Angst vor dem oder Seminar-Programm, das wie ein vergleichbarer ben mögen - behalten Sie's am besten für sich! Der Rotstift des Steuerprüfers in Fort- und Weiterbildung normaler Arbeitstag organisiert ist und kaum Zeit für Lohn für ein strategisch geschicktes Vorgehen nach private Unternehmungen lässt. Weitere Kriterien: den oben genannten Kriterien: Erfüllen Sie die klas- homogener Teilnehmerkreis der Studienreise, kein sischen Vorgaben der Steuer-Rechtsprechung, sind typisches Touristenzentrum als Veranstaltungsort, sämtliche Kosten als Betriebsausgaben voll abzugs- keine Schiffsreise. Auch miteingeladene Ehegatten fähig. Das wären dann die Kosten für Kurse und Se- oder andere Angehörige müssen - wenn keine priva- minare selbst, die für die Weiterbildungsmaßnahme te Mitveranlassung angenommen werden soll - eine angefallenen Reisespesen für private und öffentli- entsprechende betriebliche Funktion haben, am che Verkehrsmittel, der Verpflegungsmehraufwand, besten wäre ein reguläres Dienstverhältnis oder die vollen Übernachtungskosten sowie andere not- zumindest eine Aushilfstätigkeit (siehe hierzu auch wendige Ausgaben wie Fachliteratur und Trinkgel- Abschnitt Mit Familienangehörigen zur Weiterbil- der. Wenn Sie Ärger mit dem Finanzamt vermeiden dung?). Wenn diese zentralen Kriterien erfüllt sind, wollen, setzen Sie deshalb konsequent die folgen- wirken sich selbst kurze touristische Exkursionen - den Strategien um: nach Programmende und auf eigene Kosten, ver- steht sich nicht steuerschädlich aus. Dokumentation der betrieblichen Veranlassung: Sorgen Sie stets für einen eindeutigen Nachweis der Mit Familienangehörigen zur Weiterbildung? betrieblichen Veranlassung der Weiterbildungsmaß- Wenn Sie Familienangehörige zu einer Weiterbil- nahme, z. B. mit internen Aktenvermerken, einer kla- dungsmaßnahme mitnehmen oder ihnen Reisespe- ren Zieldefinition (was bringt die Weiterbildung kon- sen steuerfrei auszahlen möchten, schließen Sie am kret für den Betrieb) und anderen Dokumenten. Ideal besten zuvor einen Anstellungsvertrag oder eine und praktisch von keinem Steuerprüfer zu erschüt- Vereinbarung über Aushilfstätigkeit wie zwischen tern ist immer ein unmittelbarer Anlass für eine Stu- Fremden ab. Hat der Familienangehörige eine klare, dienreise, z. B. in Verbindung mit einem eigenen Vor- nachvollziehbare Funktion auch im Rahmen Ihrer trag auf einer Fachtagung. XIM nepitton Weiterbildungsreise (z. B. als Chauffeur oder Dol- Touristische Aspekte vermeiden: Verzichten Sie metscher), steht der vollständigen Kostenübernah- auf Weiterbildungsveranstaltungen in typischen me aller Reisespesen auf Betriebsrechnung nichts Touristen-Zielen im Ausland - dies gilt als „KO-Krite- im Weg. Vorsicht, wenn Sie etwa den Ehegatten oh- rium" und praktisch als Beweis für eine steuerschäd- ne konkrete Funktion auf eine Weiterbildung mit- liche nicht unerhebliche private Mitveranlassung Ih- nehmen und dann auch noch einen Privataufenthalt rer Bildungsreise. Die zur Verfügung stehende Zeit Notfall-Rufnummern in Deutschland edsgux ste del nov pader seab Schleswig- Holstein 112 19 2221) Mecklenburg- Vorpommern neid 112 Hamburg 112 Bremen19219 112 19223 19 2221) Niedersachsen 112 19 2221) Sachsen- Anhalt 112 Nordrhein-Westfalen 112 aphs.sib Hele Rheinland- -sb atrib 19 2221) Pfalz 110,112 Saar- land SM110. 19 222 Mobilfunk 06 81/19 222 Brandenburg 112 Berlin (112 Hessen 112 Thüringen 112 Sachsen 112 inventu er Bayern Baden-W Württemberg 110,1122) 110 19 22211 München 9060 tun, nomejeva 112 1) Außerhalb des Ortsnetzes der Leitstelle Vorwahl mitwählen; 22) Ausnahmen: Stuttgart: 07 11/19 222, Esslingen: 07 11/35 30 35, Heilbronn: 07131/19 222, Hohenlohekreis: 079 41/80 81, Ostalbkreis: 0 73 61/19 222, Ulm: 07 31/62222 me jebrADAC