Der Komet 5062 – Seite 4

4 Der Komet Wie gut ist Ihr Geld geschützt? in Wissenswertes zum Thema Einlagensicherung enilno- ,,Was passiert mit meinen Einlagen, wenn meine Bank Insolvenz anmelden muss?" eine Frage, die jeder Bankkunde in seinem eigenen Interesse be- antworten können sollte. Denn je nach Höhe des Einlagevolumens reichen die gesetzlich vorge- schriebenen Sicherungsmechanismen keines- wegs immer aus, um die Kundengelder vollstän- dig zu schützen. Nur bis zu einem Guthaben von insgesamt 20.000 Euro, sei dies nun auf dem Girokonto, auf Sparkon- ten oder im Wertpapierdepot, schützt das Gesetz die Wie gut ist Ihr Geld geschützt? Einlagensicherung Bundesverband Öffentlicher Banken Gesetzliche Entschädigungseinrichtung: 90% der Einlagen, maximal bis zu 20.000 Euro Freiwilliger Einlagensicherungsfonds: 100% der Einlagen, unbegrenzt Bundesverband deutscher Banken Einlagenschutz bis zu 30% des haftenden Eigenkapitals monte Renten- papier nvestment Zertifika SPARBUCH Nr. 5062/30. 3. 2003 тамож 400-Euro-Jobs: Neuregelung startet Kundengelder. Banken, die Mitglied im Bundesver- Mit Wirkung vom 1. April 2003 an wird die Grenze band Öffentlicher Banken sind, haben deshalb die für eine geringfügige Beschäftigung von 325 Eu- Möglichkeit, zusätzlich zur gesetzlichen Entschädi- ro auf 400 Euro im Monat angehoben. Gleichzei- gungseinrichtung die Einlagen ihrer Kunden über ei- tig werden zahlreiche Details geändert. nen freiwilligen Einlagensicherungsfonds zu schüt- Auf die Dauer der wöchentlichen Arbeitszeit mit zen. Bei dieser Kombination, die z. B. die Postbank bisher 15 Stunden pro Woche kommt es laut dem gewährleistet, sind alle Einlagen unbegrenzt zu 100 Bund der Steuerzahler nicht mehr an. Im Hinblick Prozent abgesichert. Der freiwillige Einlagensiche- auf die Entgeltgrenze sind mehrere geringfügig ent- rungsfonds setzt im Bedarfsfall sein gesamtes Ver- lohnte Tätigkeiten eines Beschäftigten zusammen- mögen für die Sicherung der Kundeneinlagen ein. zurechnen. Bei der sozialversicherungsrechtlichen Die privaten deutschen Banken gehören fast alle Behandlung und beim steuerlichen Abzug der Auf- dem Einlagensicherungsfonds des Bundesverban- wendungen kann zudem zwischen einer allgemein des deutscher Banken an. Jedem Kleinanleger si- geringfügig entlohnten Beschäftigung und einer ge- chert dieser Fonds im Fall des Zusammenbruchs ei- ringfügig entlohnten Beschäftigung in Privathaus- ner Mitgliedsbank eine Entschädigung von bis zu 30 Prozent des haftenden Eigenkapitals zu. Hat eine Bank also eine Eigenkapitalsumme von zum Bei- spiel 100 Mio. Euro, sind die Einlagen von Privatanle- gern und Firmenkunden bis zu 30 Mio. Euro ge- deckt. Für die meisten Kontoinhaber bedeutet das einen praktisch vollständigen Schutz ihrer Erspar- nisse.e aasb Bestens geschützt sind auch die Einlagen bei den Sparkassen, Volks- und Raiffeisenbanken sowie bei den Genossenschaftsbanken. Hier sind die Einla- gen indirekt gesichert, da die Institute selbst vor ei- nem Zusammenbruch geschützt sind. Die Körper- schaften (z. B. Städte, Gemeinden), die die Banken eingerichtet haben, wenden eine drohende Pleite Postbank durch Sanierung ab und sichern dadurch die Gelder. Grafik: t nedsia jadu Wer sich unsicher ist, wie es mit dem Schutz sei- ner Einlagen aussieht, sollte seine Bank nach der Sicherungseinrichtung fragen. Neukunden müssen sogar direkt über die Bestimmungen einschließlich Höhe und Umfang der Sicherung informiert wer- den. (sup/Grafik: Postbank) mie Auch 2003 hohe steuerfreiet Renteneinkünfte verbessert. Bei einem verheirateten 65-jährigen Von Dr. Hans.-L. Dornbusch Selbstständige, die Renten aus der gesetzlichen Selbstständigen z.B. fällt eine Steuer erst an, wenn Rentenversicherung, aus der berufsständischen seine jährlichen Einkünfte aus Leibrenten 54.237 Versorgung, aus privaten Lebens- und Unfallver- Euro übersteigen. sicherungen und/oder aus dem Verkauf ihres Be- Für einen verheirateten ausschließlich von Leib- triebes beziehen, müssen nur einen Teil ihrer renten lebenden Selbstständigen, der im Alter von Rente versteuern. Steuerlich gehören diese Ren- ten nämlich zu den so genannten Leibrenten im Sinne von § 22 Nr.1 Satz 3 Buchst.a EStG und werden als solche nur mit dem pauschalierten Er- tragsanteil erfasst. Leibrenten bis zu rund 4.500 Euro bleiben somit steuerfrei. Wer also nur von Leibrenten lebt, ist prak- tisch steuerfrei. Doch normalerweise sind die Ren- ten des Selbstständigen nicht so hoch, und er hat noch andere Einkünfte zur Bestreitung seines Le- bensunterhaltes im Alter. Bei einem ledigen 65-jähri- gen Selbstständigen fällt eine Steuer erst an, wenn seine jährlichen Einkünfte aus Leibrenten 27.307 Euro übersteigen. 65 Jahren erstmals Rente bezieht, errechnet sich auf der Basis eines einkommensteuerlich nicht wirksa- men Einkommensbetrages von 14.644 Euro ein Rentenbetrag von 54.237 Euro, der nicht der Besteu- erung unterliegt, weil lediglich 27 % seiner Rente Die Ertragsanteile sind im Einkommensteuerge- einkommensteuerlich erfasst werden. Monatliche setz (EStG) tabelliert und sollen die steuerliche Er- fassung der Zinserträge aus dem mit eigenen Beiträ- gen angesammelten Kapital sicherstellen, während der Rest als nicht steuerpflichtiger Rückfluss oder Tilgungsanteil des eingezahlten Kapitals angesehen wird. Der Ertragsanteil ist relativ gering - er beträgt z. B. nach Vollendung des 60. Lebensjahres 32% und nach Vollendung des 65. Lebensjahres 27 % der Rente und der Tilgungsanteil entsprechend hoch. Für die Besteuerung dieser Art von Alterseinkünften ist also das Lebensalter entscheidend, das der Ren- tenberechtigte bei Beginn des Rentenbezugs er- reicht hat. Ein einmal ermittelter Ertragswert gilt für die gesamte Dauer des Rentenbezugs, vorausge- setzt die maßgeblichen Ertragsanteile werden vom Gesetzgeber nicht verändert. Durch die Begrenzung der Besteuerung auf den Ertragsanteil der Rente ist der vornehmlich von Leibrenten lebende Selbststän- dige normalerweise von der Steuer befreit oder wird nur gering besteuert. Durch die Anhebung des Grundfreibetrages im Jahre 2002 auf 14.470 Euro hat sich diese günstige Besteuerung noch weiter Wenn ein lediger von Leibrenten und anderen Ein- künften lebender Selbstständiger im Alter von 65 Jahren erstmals Rente bezieht, errechnet sich auf der Basis eines einkommensteuerlich nicht wirksa- men Einkommensbetrages von 7.373 Euro ein Ren- tenbetrag von 27.307 Euro, der nicht der Besteue- rung unterliegt, weil lediglich 27 % seiner Rente ein- kommensteuerlich erfasst werden. Monatliche Leib- renten bis zu rund 2.300 Euro bleiben also steuerfrei. Der darüber hinausgehende Rentenbetrag ist steu- erlich wirksam, und zwar 27 % des übersteigenden Betrages. Hinzu kommen die sonstigen zu versteu- ernden Einkünfte. halten unterschieden werden. Für allgemein geringfügig entlohnte Beschäfti- gungen muss der Arbeitgeber künftig Abgaben von 25 Prozent des Arbeitsentgelts an die Bundesknapp- schaft, Verwaltungsstelle Cottbus, entrichten. Davon fließen zwölf Prozent an die Gesetzliche Rentenver- sicherung. Ein Anteil in Höhe von elf Prozent des ge- ringfügigen Arbeitsentgelts ist für die Gesetzliche Krankenversicherung bestimmt. Ein Anteil in Höhe von zwei Prozent des Arbeitsentgelts stellt eine Pau- schalsteuer aus Lohnsteuer einschließlich Solidari- tätszuschlag und Kirchensteuer dar. Eine geringfü- gig entlohnte Beschäftigung in Privathaushalten liegt vor, wenn sie durch einen privaten Haushalt be- gründet ist und die Tätigkeit sonst gewöhnlich durch Mitglieder des privaten Haushalts erledigt wird. Die Höhe der Pauschalabgaben bei solchen Beschäfti- gungen beträgt insgesamt nur zwölf Prozent des Ar- beitsentgelts. Davon fließen jeweils fünf Prozent an die Gesetzliche Renten- und Krankenversicherung. Die Pauschalsteuer beträgt zwei Prozent. Zahlun- gen an geringfügig Beschäftigte in Privathaushalten sind nach dem neuen Recht steuermindernd absetz- bar, und zwar als Abzug von der Steuerschuld. Für Arbeitnehmer bleibt eine geringfügig entlohn- te Beschäftigung grundsätzlich sozialversicherungs- und steuerfrei. Dies gilt auch für geringfügig entlohn- te Beschäftigungen in Privathaushalten. Die Vorlage einer so genannten Freistellungsbescheinigung ist nicht mehr erforderlich. Die Erzielung weiterer Ein- künfte ist - anders als bei den 325-Euro-Jobs - auch nicht mehr schädlich für die Steuerfreiheit der geringfügigen Beschäftigung. Die Sozialversiche- rungs- und Steuerfreiheit bleibt auch dann beste- hen, wenn die geringfügige Beschäftigung neben ei- ner sozialversicherungspflichtigen Hauptbeschäfti- gung ausgeübt wird. Werden mehrere geringfügig entlohnte Beschäftigungen ausgeübt, sind die Ar- beitsentgelte für die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung zu addieren. Überschreitet das sum- mierte monatliche Arbeitsentgelt die neue Geringfü- gigkeitsgrenze von monatlich 400 Euro, so sind die Beschäftigungen in vollem Umfang sozialversiche- rungspflichtig. Allerdings ist für die Arbeitnehmer- beiträge eine neu eingeführte Gleitzone zwischen 400,01 und 800,00 Euro zu beachten. (wid) 922üm 260 Mit Hilfe der Tabelle über die Ertragsanteile kann jeder Selbstständige, der ausschließlich oder haupt- sächlich von Leibrenten lebt, seine individuelle Steu- erbelastung ermitteln. Sie hängt ab von der Höhe der Leibrente, dem Familienstand und dem Lebens- alter des Rentenberechtigten bei Beginn des Ren- tenbezugs. Hat der Selbstständige noch weitere Ein- künfte, wie z.B. aus Vermietung und Verpachtung und/oder aus Kapitalvermögen, sind diese den Ren- teneinkünften hinzuzurechnen. Die dargestellte Leib- rentenbesteuerung nach Maßgabe des niedrigen Er- tragsanteils bleibt davon unberührt, d.h. die Rente unterliegt in jedem Fall nur mit dem Ertragsanteil der Besteuerung, der Rest wird voll versteuert.